وفي هذا المقال، نستعرض لك مفهوم التعريفة الجمركية وأهميتها، وكيفية البحث فيها، بالإضافة إلى تأثيرها على السوق العالمي، والاقتصاد السعودي.

مفهوم التعريفة الجمركية المتكاملة

التعريفة الجمركية المتكاملة هي أداة موحدة لتنظيم السلع والمنتجات المتداولة عالميًا، فهي نوع من الضرائب أو الرسوم التي تفرضها الدول على السلع المستوردة عند حدودها الدولية، وتختلف قيمة التعريفة الجمركية حسب نوع السلع المستوردة.

تعتمد التعريفة الجمركية على كود رقمي موحد يتكون في الأغلب من ستة أرقام، ومتوافق مع النظام المنسق (Harmonized System أو HS Code) الذي وضعته منظمة الجمارك العالمية، وهو معيار دولي لتصنيف السلع التجارية، وتحديد الرسوم الجمركية الخاصة بها.

تتوسع الأكواد لتشمل أكثر من 6 أرقام بحسب كل دولة فمثلاً في السعودية، رمز النظام المنسق (HS Code) يتكون من 12 رقمًا.

تُستخدم هذه الأرقام لتحديد المنتجات بدقة عند الاستيراد والتصدير، معتمدين على النظام الدولي الذي يتكون عادةً من 6 أرقام، وتتم إضافة 6 أرقام إضافية لتفاصيل وتصنيفات محلية داخل السعودية، مما يسهل على الشركات والتجار فهم الرسوم المطبقة على سلعهم، وتجنب أي مشكلات عند إجراء أي معاملات دولية.

أهداف التعريفة الجمركية المتكاملة في السعودية

تهدف السعودية من خلال نظام التعريفة الجمركية المتكاملة إلى تحقيق مجموعة من الأهداف الاقتصادية والتنظيمية، ومن أهمها:

حماية الصناعات المحلية

تساعد التعريفة الجمركية في حماية المنتجات المحلية من المنافسة غير العادلة، ويتم ذلك عن طريق فرض رسوم إضافية على المنتجات المستوردة، مما يجعل الأسعار أكثر تنافسية، ويساهم في تعزيز الإنتاج المحلي.

تيسير التجارة الدولية

يسهل نظام التعريفة الجمركية حركة البضائع بين السعودية والدول الأخرى. مما يعزز التجارة الخارجية ويقوي العلاقات الاقتصادية مع الدول الأخرى.

الحماية من الإغراق

يحدث الإغراق عندما تقوم دولة ما بتصدير منتج معين إلى دولة أخرى بأسعار منخفضة جدًا. مما يجعل المنتجات المستوردة أرخص من المنتجات المحلية.
وبالتالي إلحاق ضرر على الشركات المحلية، لأنها ستواجه صعوبة في المنافسة مع الأسعار المنخفضة للمنتجات الأجنبية.

كيفية البحث في التعريفة

يحتاج صاحب العمل إلى البحث في التعريفة الجمركية المتكاملة لمعرفة الإجراءات الخاصة بتصدير أو استيراد منتجات معينة، ويمكن تنفيذ ذلك باتباع خطوات محددة تساعد في الوصول إلى المعلومات المتعلقة بالرسوم الجمركية على السلع، وهي:

1- جمع المعلومات الأساسية عن المنتج

قبل أن تبدأ بالبحث، تأكد من أنك تمتلك جميع المعلومات الضرورية عن السلعة التي تريد معرفة الرسوم الجمركية الخاصة بها، مثل اسم المنتج، بلد المنشأ، وطبيعته (سلعة استهلاكية، مواد خام، آلات، إلخ).

2- البحث عن رمز النظام المنسق (HS Code)

الـ HS Code أو “رمز النظام المنسق” هو نظام عالمي لتصنيف السلع والمنتجات. تم تطويره من قبل المنظمة العالمية للجمارك (WCO)، ويُستخدم لتحديد كل منتج متداول دوليًا، ويتكون عادة من 6 أرقام على الأقل.

في هذا النظام، يتم تقسيم السلع إلى فصول وأقسام بناءً على طبيعة المنتج أو استخدامه، وكل منتج في العالم يحصل على رمز مميز يُحدد فئته بدقة.
ومن ثم، تساعد تلك الرموز في تسهيل التجارة الدولية، وتحديد الرسوم الجمركية المطبقة.

وعند الحديث عن هيكلة هذا المعيار نجد أن الأرقام الستة الأولى تمثل معيارًا دوليًا موحدًا، وهناك عدة دول تضيف أرقامًا إضافية (8 أو 10 أرقام) لتحديد المنتجات بشكل أكثر تفصيلًا وفقًا لقوانينها المحلية.

مثال على رمز النظام المنسق (HS Code) في السعودية

إذ قلنا أن 8415.10.10.00.10 – هو رمز النظام المنسق للمكيفات الهوائية، فهذا يعني أن:

• 84: يشير إلى الآلات والمعدات الميكانيكية.
• 15: يشير إلى الأجهزة المستخدمة في التبريد والتهوية.
• 10: يحدد المكيفات الهوائية.
• 10: يشير إلى نوع المكيفات الهوائية الخاصة بنظام التبريد فقط.
• 00: يمثل تفاصيل إضافية متعلقة بالمواصفات الفنية أو الحجم.
• 10: تخصيص سعودي إضافي يشير إلى المواصفات المحلية مثل الطاقة أو الاستخدامات المحددة.

3- البحث باستخدام الكلمات المفتاحية

إذا كنت لا تعرف الرمز المنسق (HS Code) لمنتج معين، بسبب عدم الاطلاع الكافي على تفاصيل المنتجات أو عدم التفاعل السابق مع العمليات الجمركية. ففي هذه الحالة، يمكنك البحث باستخدام الكلمات المفتاحية، وذلك من خلال إدخال وصف المنتج أو اسمه في نظام البحث.

مثلًا، إذا كنت تبحث عن الرسوم الجمركية المتعلقة بأجهزة الحاسوب، يمكنك إدخال “حاسوب محمول” أو “أجهزة إلكترونية”. وبناءً على الوصف، سيعرض النظام جميع الفئات المشابهة التي يمكنك اختيار الأنسب منها.

4- الاطلاع على الرسوم الجمركية والقوانين المرتبطة

بعد أن تحدد المنتج الذي تبحث عنه، ستظهر لك معلومات حول الرسوم الجمركية. وبالتالي ستعرف نسبة الرسوم المطبقة على المنتج.

5- التأكد من الشروط الخاصة

تحتاج بعض المنتجات إلى شروط خاصة عند الاستيراد أو التصدير. مثلاً، قد تحتاج إلى شهادة تؤكد مطابقة المنتج للمواصفات، أو تحقق من الشروط الصحية أو البيئية.

لذلك، فمن المهم مراجعة هذه الشروط للتأكد من أن منتجك يتوافق مع القوانين.

6- التحقق من التحديثات الدورية

تتغير الأنظمة الجمركية باستمرار نتيجة للاتفاقيات التجارية أو غيرها. لذا، يجب التأكد من حداثة معلوماتك، لتجنب أي تغييرات قد تؤثر على تكلفة الاستيراد أو التصدير.

7- الاستفادة من أدوات البحث الإلكترونية

تساعدك الأنظمة الإلكترونية في البحث عن التعريفة الجمركية بسهولة، ويمكنك تصفح المنتجات والوصول إلى الرسوم بسرعة، مما يوفر عليك الوقت ويجنبك التعقيدات.

المبادئ الأساسية لتصنيف السلع في جدول التعريفة الجمركية

تعتمد التعريفة الجمركية المتكاملة على مجموعة من المبادئ الأساسية التي تضمن وضوح وسهولة عملية التنظيم الجمركي، ومن أهم تلك المبادئ ما يلي:

قيمة العناوين

تستخدم العناوين في الأقسام والفصول كإرشادات فقط، ولا تحدد التصنيف النهائي للسلع.

مثال: “الأثاث”

العنوان: الأثاث

يشمل هذا العنوان جميع أنواع الأثاث، مثل الكراسي، الطاولات، والأسرة. تحت هذا العنوان، تجد فصولًا فرعية مثل:

• فصل فرعي: الكراسي: يشمل جميع أنواع الكراسي، سواء كانت خشبية، بلاستيكية، أو قابلة للطي.
• فصل فرعي: الطاولات: يتضمن جميع أنواع الطاولات، مثل الطاولات المستديرة والمستطيلة.

هنا، يستخدم العنوان “الأثاث” كدليل إرشادي لمساعدتك في معرفة الفئات العامة، فإذا كنت تبحث عن نوع معين من الأثاث، يمكنك التوجه إلى الفصل الفرعي المناسب.

لنفترض أن لديك كرسيًا خشبيًا. بالرغم من أنه ينتمي إلى عنوان “الأثاث”، قد تحتاج إلى معلومات إضافية مثل:

• نوع الخشب: هل هو من خشب البلوط أو الصنوبر؟
• الأسلوب: هل هو تصميم حديث أم تقليدي؟

بينما يساعدك العنوان “الأثاث” في توجيهك، فإن التصنيف النهائي للكرسي يعتمد على خصائصه وتفاصيله. العناوين تعمل كإرشادات، لكن التصنيف الفعلي يتطلب مزيدًا من المعلومات حول المنتج.

شمولية الإشارات

وتتمثل في:

1- الإشارة إلى الصنف

كل إشارة إلى صنف معين تشمل ذلك الصنف حتى لو كان غير مكتمل أو غير تام الصنع، بشرط أن تتوفر فيه الصفات الأساسية للصنف الكامل، سواء كان مفككًا أو غير مجمع.

فمثلًا، إذا كان الصنف “كرسي خشبي”، وكان الكرسي غير مكتمل (أي مفككًا)، لكنه يحتوي على الصفات الأساسية للكرسي الكامل، مثل الساقين والظهر، فإنه يعد ضمن فئة الكراسي. وبالتالي، حتى إن كان الكرسي يحتاج إلى تجميع، يتم تصنيفه ككرسي.

2- الإشارة إلى المادة

كل إشارة إلى “مادة معينة” تشمل تلك المادة سواء كانت نقية أو مخلوطة، وتشمل السلع المصنوعة كليًا أو جزئيًا من هذه المادة.

فمثلًا، إذا كان الصنف “كرسي خشبي”، ولكن الخشب مخلوط ببعض من البلاستيك، فإنه يصنف بناءً على المادة التي تشكل الجزء الأساسي من المنتج.

في المثال السابق، سيظل الكرسي ضمن فئة المنتجات الخشبية.

تبنيد السلع في أكثر من بند

عندما تدخل سلع في بندين أو أكثر، يتم التبنيد بناءً على التالي:

أ. تفضيل البنود الأكثر تخصيصًا

يفضل اختيار البند الأكثر تخصيصًا -والذي يقدم وصفًا دقيقًا- على البنود ذات النصوص العامة، وإذا كانت هناك بنود متعددة تشير كل منها إلى جزء فقط من المواد المستخدمة في الأصناف المخلوطة أو المركبة، أو تشير إلى جزء من السلع المهيأة كمجموعات للبيع بالتجزئة، فإن هذه البنود تعد متساوية في التخصيص.

وهذا ينطبق حتى لو كان أحدها يقدم وصفًا أكثر دقة أو اكتمالًا.

لنفترض أنك تستورد “كرسي خشبي” غير مكتمل، وهو مفكك إلى أجزاء منفصلة مثل الساقين والظهر. قد تجد بندًا يشير إلى “الكراسي الخشبية” ككل، وآخر يشير إلى “أجزاء الأثاث الخشبي” فقط.

في هذه الحالة، يفضل استخدام البند الخاص بـ”الكراسي الخشبية” لأنه أكثر تخصيصًا، ويصف المنتج النهائي بالكامل، حتى لو كان مفككًا.

ب. الأصناف المخلوطة والمصنوعات المركبة

إذا كانت السلعة مكونة من مواد مختلفة أو مجموعة من مكونات مختلفة، يتم تصنيفها بناءً على المادة التي تعطيها الصفة الأساسية، إذا كان من الممكن تحديد ذلك.

ج. التبنيد عند التعذر

إذا تعذر التصنيف حسب القواعد السابقة، يتم التصنيف بناءً على البند الذي يأتي أخيرًا في الترتيب بين البنود الممكنة.

مثال على التبنيد عند التعذر

لنفترض أنك تستورد جهاز مزيج عصائر يمكنه أيضًا طحن الثمار. وعندما تبحث عن تصنيفه في جدول التعريفة الجمركية، لديك الخيارات التالية مع أرقام البنود:

• بند 1: blender 8414.10 (الخلاطات الكهربائية)
• بند 2: juicer 8412.30 (آلات صنع العصير)
• بند 3: grinder 8437.80 (مطاحن الثمار)

أما عن الترتيب فيكون كالتالي:

• بند 1: 8414.10 – الخلاطات الكهربائية: يشمل جميع أنواع الخلاطات، ولكنه عام جدًا.
• بند 2: 8412.30 – آلات صنع العصير: مخصص لصنع العصير، لكن لا يصف جهازك الذي يمكنه أيضًا الطحن.
• بند 3: 8437.80 – مطاحن الثمار: مخصص لطحن الثمار، لكن لا ينطبق على جهازك بشكل كامل.

كيفية تحديد “الأخير”

الترتيب هنا يعتمد على رقم البند، فالبنود تترتب بشكل تصاعدي:

• البند الأول (8414.10) يأتي أولاً، لأنه يصف خلاطات بشكل عام.
• البند الثاني (8412.30) يأتي بعده، لأنه يحدد آلات صنع العصير بشكل محدد.
• البند الثالث (8437.80) يأتي أخيرًا، لأنه يركز فقط على مطاحن الثمار.

إذا لم يكن هناك بند واضح يتناسب مع جميع وظائف جهازك، يتم اختيار البند الذي يأتي في النهاية بين الخيارات المتاحة.

في هذا المثال، “مطاحن الثمار” (8437.80) هو البند الذي يأتي أخيرًا، وبالتالي يتم تصنيف الجهاز كـ “مطحنة ثمار” حتى لو لم يكن هذا تصنيفًا مثاليًا.

قواعد العلب والتغليف

توجد قواعد خاصة للسلع التالية: العلب والتغليفات المصممة خصيصًا لأجهزة التصوير، والأدوات الموسيقية، والأسلحة، وأدوات الرسم، والأوعية المصممة خصيصًا لاحتواء صنف معين أو مجموعات (أطقم).

تُعد تلك العلب وما يماثلها جزءًا من المنتجات عندما تُباع معها.

وعادة ما تصنف مواد التغليف أو الأوعية المستخدمة عادة لتغليف السلع مع السلعة نفسها، ولكن تلك القاعدة ليست ملزمة إذا كانت أوعية التغليف قابلة للاستخدام المتكرر.

تحديات نظام التعريفة الجمركية المتكاملة في السعودية

على الرغم من الفوائد الكبيرة التي يقدمها نظام التعريفة الجمركية المتكاملة، هناك بعض التحديات التي قد تواجه الشركات والتجار، ومن أبرزها:

1. التعقيد في فهم القوانين، ففي بعض الأحيان تكون القوانين الجمركية معقدة، وتحتاج إلى وقت لفهمها بشكل كامل.
2. التغيرات المستمرة إذ تواجه الشركات تحديًا في مواكبة التغيرات المستمرة في القوانين واللوائح الجمركية، مما يؤدي إلى زيادة التكاليف أو تأخير الشحنات.

الخاتمة

إن فهم تأثيرات التعريفة الجمركية والتكيف مع تغيراتها يعكس قدرة المملكة على المنافسة عالميًا، مما يساعد في تحقيق الرفاهية لشعبها، فهي عنصر مهم في بناء اقتصاد قوي ومتوازن.

وفي ظل تصاعد التحديات الاقتصادية العالمية، أصبح من الضروري مراجعة وتحديث التعريفات باستمرار، لضمان مواكبتها للتطورات، وحفاظًا على مكانة الاقتصاد السعودي في الأسواق الدولية.

المصادر

التعريفة الجمركية المتكاملة من ZATCA.

و”إدارة” اليوم هو برنامج معتمد كمزود لحلول الفوترة الإلكترونية ضمن المرحلة الثانية في المملكة العربية السعودية، مما يجعله الخيار الأمثل للشركات التي تسعى إلى الامتثال الضريبي.

فهو نظام متكامل يربط شركتك إلكترونيًا مع منصة “فاتورة”، ويضمن أن كل فاتورة صادرة تلبي المعايير المحددة، وبالتالي فهو يُساعد الشركات على تقليل الجهد المطلوب ومواكبة متطلبات اللوائح بسرعة وكفاءة.

وفي هذا المقال نوضح لك كيف يدعم “إدارة” رحلتك في الانضمام إلى المرحلة الثانية من الفاتورة.

ما هي المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية؟

يهدف نظام الفوترة الإلكترونية في المملكة السعودية إلى تسهيل، وتسريع، وتنظيم، ومراقبة العمليات المالية والضريبية، وتقليل التكاليف، والأخطاء، والاحتيال، وتتصل مباشرةً بالجهات الرسمية المعنية؛ مثل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، عبر رقم تسجيل ضريبي للقيمة المضافة. 

أما عن المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية في السعودية، والمعروفة باسم “مرحلة الربط والتكامل”، فهي جزء من خطة المملكة للتحول الرقمي. بدأت هذه المرحلة في 1 يناير 2023 وتستهدف ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية للشركات مع نظام الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك (فاتورة). 

تشمل هذه المرحلة متطلبات إضافية عن المرحلة الأولى، مثل: تضمين بيانات إضافية في الفاتورة، وإصدار الفواتير بصيغة محددة من الهيئة​.

تُطبق المرحلة لثانية على مراحل، وعلى مجموعات من الشركات حسب حجم الإيرادات السنوية، إذ تستهدف في البداية الشركات التي تجاوزت إيراداتها 3 مليارات ريال. كما تشمل تدريجيًا الشركات ذات الإيرادات الأقل، مع إعلامها مسبقًا بموعد التطبيق​. 

لماذا تختار “إدارة” كمزود خدمات معتمد في المرحلة الثانية من الفوترة؟

“إدارة” هو أحد المزودين المعتمدين القلائل في المرحلة الثانية من الفوترة، وعند الحديث عن إدارة الفواتير الإلكترونية، فإن اختيار “إدارة” يمثل استثمارًا ذكيًا لمستقبل أعمالك لعدة أسباب، أبرزها

الخصائص السحابية للبرنامج

تتطلب هيئة الزكاة والضريبة والجمارك اتصال الحل البرمجي المستخدم بالإنترنت كشرط أساسي، وبما أن “إدارة” يعمل بنظام سحابي، فإنه يضمن لك حلًا مثاليًا لهذه المتطلبات. 

فباستخدام “إدارة”، يمكنك إرسال الفواتير بشكل لحظي ودون مواجهة أي قيود على الوصول، مما يمكنك من إدارة عملياتك بكفاءة في أي وقت ومن أي مكان، ويعزز من قدرتك على الالتزام بمتطلبات الهيئة بسهولة ويسر.

خبرة من الواقع الفعلي

نحن نعي تمامًا متطلبات عملائنا في المملكة العربية السعودية ونسعى لخدمتها بأفضل شكل ممكن. يتمتع فريقنا بالمعرفة والخبرة الكافية لفهم التحديات التي قد تواجهها، مما يمكننا من تقديم الحلول المناسبة التي تلبي احتياجاتك بشكل فعال.

تسهيل الامتثال الضريبي

تتزايد المتطلبات التنظيمية يومًا بعد يوم، ومع بدء المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية، أصبحت الشركات ملزمة بتطبيق معايير جديدة. 

ومن ثم، فـ “إدارة” يضمن لك الامتثال الكامل لهذه المعايير، مما يحميك من أي عقوبات محتملة، فباستخدامه ستكون مطمئنًا بأن كل فاتورة تصدرها تتماشى مع اللوائح المطلوبة، مما يقلل من القلق بشأن أي فحوصات مستقبلية من قبل الهيئات الرقابية.

وجود دعم فني مستمر

يوفر “إدارة” دعمًا فنيًا موثوق به على مدار الساعة، وبالتالي فإذا واجهتك أي مشكلات أو لديك استفسارات، يمكنك الاعتماد على فريق دعم متخصص لمساعدتك بسرعة وكفاءة، مما يضمن أن عملياتك تسير بسلاسة.

في الختام، يمثل الامتثال للمرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية في السعودية خطوة حاسمة لضمان الالتزام بالمتطلبات القانونية. 

ومن خلال اختيار “إدارة” كمزود معتمد لحلول الفوترة الإلكترونية، يمكنك تنفيذ عملياتك المالية بكل سهولة وفعالية، والامتثال التام لمتطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. 

تواصل معنا واطلب عرضًا توضيحيًا

إذا كنت تريد دخول عالم التجارة الدولية من بوابة المملكة، فأنت على وشك اتخاذ خطوة استراتيجية نحو توسيع أعمالك. 

ولأن الخطوة الأولى في تلك الرحلة تتمثل في فتح سجل تجاري، فقد سهلت المملكة شروط فتح سجل تجاري استيراد وتصدير في السعودية، إذ يمكنك استخراجه إلكترونيًا بعد إتباع مجموعة من الخطوات التي سنذكرها خلال المقال.

كيفية تأسيس شركة استيراد وتصدير في السعودية

الاستيراد والتصدير هما عنصران حيويّان للاقتصاد العالمي، للمساهمة في تعزيز العلاقات التجارية مع الدول الخارجية، والسعي نحو التكامل الاقتصادي، لذا قبل الحديث عن شروط فتح سجل تجاري استيراد وتصدير في السعودية، دعنا نطّلع على الخطوات اللازمة لتأسيس شركة استيراد وتصدير داخل المملكة: 

1- دراسة السوق

في البداية قم بإعداد دراسة جدوى تفصيلية عن مشروعك، لتحليل السوق المستهدف، وفهم احتياجاته، وتحديد الفرص المتاحة، مع التأكد من اختيار منتجات ذات طلب كبير في السوق، والتركيز عليها في نشاطك التجاري. 

2- تحديد قيمة رأس المال

من أهم شروط التصدير والاستيراد في السعودية أن يكون رأس المال مناسب لحجم العمل، ووضع هذا الشرط بالأساس لمصلحة التاجر، لأنه يساعده على العمل بكامل الحرية دون الإحساس بالخوف من قيام رأس المال بإحباط العمل، أو التوقف في منتصف الطريق. 

3- اختيار نوع الشركة

يجب توضيح أهداف، ونوع الشركة، هل هي شركة محلية؟ أم شركة بملكية أجنبية بالكامل؟ وأيضًا تحديد الهيكل القانوني للشركة، هل هي شركة ذات مسؤولية محدودة؟ أم شركة الشخص الواحد؟ أم غير ذلك؟ 

4- استخراج الرخصة، والتسجيل القانوني للشركة

توجه إلى الهيئة العامة للاستثمار في المملكة “SAGIA“، وسجل الشركة هناك، بناءً على الهيكل القانوني للشركة الذي قمت باختياره، مع مراعاة الشروط المحددة لكل نوع من أنواع الهياكل القانونية. 

اختر اسم تجاري مميز لشركتك، وتأكد من الحصول على كافة التراخيص الضرورية لبدء نشاطك التجاري، لضمان استمرارية العمل، وتجنب الخسائر المالية، والمسائلة القانونية. 

5- تحديد الأسواق الدولية المستهدفة

قبل النظر إلى شروط فتح سجل تجاري استيراد وتصدير في السعودية، حدد الأسواق الدولية التي ترغب في التعامل معها، وافهم متطلباتها بالكامل، سواء كان للاستيراد منها، أو للتصدير إليها. 

6- فتح حساب بنكي بالعملة الأجنبية

هذه الخطوة ضرورية لتسهيل عمليات الدفع، والاستلام، وتحويل الأموال من وإلى الموردين، والجهات التي سيتم التعاقد معها داخل وخارج المملكة، وهذا ما يجعله أحد شروط الاستيراد والتصدير داخل المملكة. 

اعرف معلومات أكثر عن: أهم شروط الاستيراد في السعودية وكيفية تطبيقها. 

7- تقديم الوثائق الخاصة بالعمل

هذه المرحلة تتطلب منك استخراج بعضًا من الأوراق والوثائق المطلوبة من الشركة لإتمام عملية الاستيراد، مثل: 

• سجل تجاري استيراد وتصدير. 
• بطاقة استيراد. 
• بطاقة ضريبية. 
• بطاقة تصدير. 
• سجل ضريبي. 

8- وجود مقر مناسب لتأسيس الشركة

لا يُشترط أن يكون المقر تمليكًا أو إيجارًا، لكن المهم أن يتناسب مع طبيعة العمل الذي تمارسه، فمثلًا يجب أن تختار المكان في أحد المناطق الراقية، إذ يتأثر العمل كثيرًا بالمظاهر التي تجذب العملاء إلى الشركة. 

إلى جانب كل ذلك، فإن تكلفة تأسيس شركة استيراد وتصدير داخل المملكة العربية السعودية تتراوح بين 50 ألف ريال إلى 500 ألف ريال سعودي، شاملةً الحصول على الرخصة والتسجيل التجاري.

ويعتمد هذا التباين على عدة عوامل، منها: نوع الشركة، وحجم رأس المال، الخدمات التي ستقدمها الشركة، وأصناف المنتجات التي ستتعامل بها. 

شروط فتح سجل تجاري استيراد وتصدير في السعودية

تضع وزارة التجارة السعودية بعض الشروط اللازمة لفتح سجل تجاري بغرض الاستيراد والتصدير، وهي كالتالي: 

1. أن يدفع مقدم الطلب رسوم الإصدار، وهي 200 ريال للفرع الرئيسي، و100 ريال لكل فرع إضافي. 
2. ألا يقل رأس المال المعلن عن 5000 ريال سعودي. 
3. أن يحمل مقدم الطلب الجنسية السعودية. 
4. ألا يكون المالك موظفًا حكوميًا. 
5. ألا يقل عمره عن 18 عامًا. 

أما إذا كان مقدم الطلب لا يحمل الجنسية السعودية، فعليه أن يحصل أولًا علي كافة التراخيص والتصاريح من جميع الهيئات المختصة، ليستطيع بداية تجارته في المملكة. 

خطوات إصدار السجل التجاري إلكترونيًا

بعد معرفة شروط فتح سجل تجاري استيراد وتصدير في السعودية المطلوبة من وزارة التجارة، فهذه هي الخطوات اللازمة للحصول على سجلك التجاري: 

1. سجل الدخول على منصة المركز السعودي للأعمال، بحساب الموقع الإلكتروني أو النفاذ الوطني. 
2. اضغط على “بدء العمل التجاري”، واختر وزارة التجارة، ثم اضغط على “إصدار سجل تجاري”. 
3. قم بالموافقة على الشروط بعد معاينة صفحة الخدمة، ثم اضغط على “تقديم الخدمة”. 
4. عاين بيانات مالك المؤسسة، وبيانات الاسم التجاري، ثم اضغط على “استمرار”. 
5. املأ بيانات الأنشطة التجارية، وحدد بيانات الاسم التجاري للمؤسسة. 
6. قم بمعاينة الاسم التجاري للمؤسسة، ثم اضغط على “استمرار”. 
7. حدد بيانات السجل، والسنة المالية، ثم اضغط على “استمرار”. 
8. املأ بيانات الاتصال، وأضف العنوان الوطني، ثم “استمرار”. 
9. عيِّن مدير المؤسسة، ثم اضغط على “حفظ”. 

وفي النهاية عاين ملخص الطلب، والموافقة على الإقرار، ومن ثم اضغط على “تقديم الطلب” لاستكمال باقي إجراءات الموافقة، والدفع. 

شروط فتح سجل تجاري للخليجيين في السعودية

أما عن المواطنين الخليجيين الراغبين في معرفة شروط فتح سجل تجاري استيراد وتصدير في السعودية الخاصة بهم، فهي كالتالي: 

• يجب الحصول على التصاريح اللازمة من الجهات الحكومية المعنية بتنظيم الأعمال التجارية. 
• يجب أن يكون المتقدم مقيمًا في السعودية، أو أن يملك شريكًا سعوديًا عوضًا عن ذلك. 
• يجب تقديم جميع الوثائق القانونية الخاصة بالجنسية والإقامة. 

وجدير بالذكر أن القانون السعودي يشترط في بعض الحالات أن يكون للخليجي شريك سعودي في نشاطه التجاري، سواء كان مقيمًا في السعودية أم لا. 

الأوراق المطلوبة لممارسة عملية الاستيراد والتصدير في السعودية

أيضًا من شروط فتح سجل تجاري استيراد وتصدير في السعودية أن تجهز بعض الأوراق والمستندات الخاصة بعملية الاستيراد، والتي تنقسم إلى نوعين أساسيين: 

1- الفاتورة الأصلية التفصيلية

هي الوثيقة التي تصدرها الشركة المصدرة وتحتوي على تفاصيل البضاعة المستوردة مثل: الكمية، السعر، وصف المنتج، وقيمة الفاتورة، وتُستخدم للتحقق من أن البضائع تتطابق مع ما تم الاتفاق عليه وتحديد القيمة الجمركية.

2- شهادة المنشأ الأصلية

تُثبت هذه الشهادة الدولة التي تم فيها تصنيع البضائع، وهي ضرورية للتعرف على أصل المنتج وتطبيق الرسوم الجمركية المناسبة وفقًا لاتفاقيات التجارة بين الدول.

3- إذن التسليم

وثيقة صادرة من الناقل (شركة الشحن أو شركة الطيران) بعد وصول الشحنة إلى الميناء أو المطار، وتعطي تلك الوثيقة المستورد أو وكيله الحق في استلام البضائع من الجمارك.

4- بوليصة الشحن

عبارة عن عقد أو وثيقة يُصدرها المورد، أو وكيله لمالك البضاعة المشحونة، إذ تُقر بتسليم البضائع للشحن، ويجب أن تحتوي بشكل أساسي على تفاصيل الشحنة، مثل: 

• توقيعات الأطراف المعنية (الناقل – ربان السفينة أو الممثلين القانونيين). 
• اسم الناقل. 
• بلد المنشأ. 
• الوجهة. 

ويجب أن تحتوي أيضًا على تفاصيل البضائع الجاري شحنها (القيمة، العدد، الوزن، الحجم، إلخ). 

اقرأ أيضًا: دراسة جدوي لإنشاء مشروع توزيع المواد الغذائية، ونصائح مهمة للنجاح فيه. 

الخلاصة

من التفاصيل التي ذكرناها بالمقال نجد فرقًا واضحًا بين تأسيس شركة استيراد وتصدير، وإصدار سجل تجاري استيراد وتصدير داخل السعودية، فتأسيس الشركة يتطلب إجراءات قانونية، وتسجيل في جهات حكومية مختصة بذلك، بينما إصدار السجل التجاري يكون بصفة منفصلة عن تأسيس الشركة. 

فهذا السجل يُعد دليلًا رسميًا على قدرة الشركة على القيام بأعمال الاستيراد والتصدير، والسماح لها بممارسة هذا النشاط بشكل قانوني وفقًا للقوانين والتشريعات المتبعة في المملكة، لذا ذكرنا شروط فتح سجل تجاري استيراد وتصدير في السعودية، بشكل منفصل عن خطوات تأسيس شركة استيراد وتصدير. 

وأيضًا تضع هيئة الجمارك السعودية عددًا من الشروط للاستيراد، مثل: استخراج سجل تجاري، وتوفير وثيقة تثبت مطابقة الشحنة للمواصفات السعودية، وخضوع السلع الواردة لاختبار جودة، ووجود وثيقة المنشأ الأصلية للسلع، معتمدة من غرفة التجارة في البلد المصدر، وغيرها من الشروط التي تخدم مصلحة التاجر في النهاية. 

المصادر 

خطوات إصدار السجل التجاري من وزارة التجارة. 

إجراءات الاستيراد التجاري

وفي هذا المقال نوضح لك أهم ما تريد معرفته عن هذا الخصم. 

ما هو خصم ضريبة المدخلات؟

خصم ضريبة المدخلات في السعودية هو نظام ضريبي يسمح للشركات بخصم الضريبة التي دفعوها على السلع والخدمات المستخدمة في إنتاج سلعهم أو تقديم خدماتهم.

على سبيل المثال، إذا كانت لديك شركة لتصنيع الأثاث، وتشتري الخشب كمادة خام، وتضطر لدفع ضريبة القيمة المضافة (VAT) عليه. فبموجب نظام خصم ضريبة المدخلات، يمكنك خصم قيمة ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على الخشب من الضريبة التي ستدفعها على الأثاث النهائي الذي تبيعه للعملاء.

فمثلًا إذا كانت الشركة دفعت 1000 جنيه كضريبة VAT على الخشب الذي استخدمته لإنتاج أثاث بقيمة 10,000 جنيه، وكانت نسبة الضريبة 10%، فيمكنها تطبيق خصم ضريبة المدخلات ليكون الضريبة المستحقة = 10% من (10,000 – 1,000) = 900 جنيه بدلاً من 1000 جنيه. هذا يعني أن الشركة توفر 100 جنيه كنتيجة لاستفادتها من نظام خصم ضريبة المدخلات.

وبالتالي يساعد هذا النظام على تقليل تكاليف الإنتاج من خلال تخفيض تكلفة الضرائب على المنتجات النهائية التي يتم بيعها للعملاء.

أنواع ضريبة المدخلات

طبقًا لما أقرته هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية نجد أن أنواع ضريبة المدخلات المتفق عليها هي: 

1- ضريبة على التوريدات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة

التوريدات المقصودة هنا هي التوريدات التي يتم فرض الضريبة عليها وفقًا لأحكام اتفاقية ضريبة القيمة المضافة الموحدة لدول مجلس التعاون لدول الخليج العربية. 

يمكن أن تكون هذه التوريدات مشمولة بالضريبة بنسبة 15% كضريبة أساسية، أو بنسبة صفرية (0%).

يحق للعميل أو المستهلك خصم هذه الضريبة إذا كان قادرًا على إثبات مبلغ ضريبة المدخلات المدفوعة أو المستحقة للسداد من خلال الفاتورة الضريبية. 

ويتم اعتبار الضريبة المضافة التي تم تطبيقها بشكل صحيح من قبل المورد المسجل كضريبة مدخلات قابلة للخصم، ويجب على العميل تسجيل قيمة ضريبة المدخلات في البند رقم (7) من الإقرار الضريبي.

وفي الحالات التي لا يملك فيها الشخص الفاتورة الضريبية التي تدل على قيمة ضريبة المدخلات المسددة، فيمكنه استخدام أدلة بديلة وفقًا للائحة التنفيذية المحددة في المادة (49) من اللائحة التنفيذية، ولا يمكن خصم أي ضريبة مدخلات مفروضة من دولة أخرى ضمن دول مجلس التعاون أو خارجه.

إلى جانب ذلك، يجب على المورد أن يفرض ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح حتى تكون قابلة للخصم، وإذا تم فرضها بشكل غير صحيح أو غير نظامي، فلن يتمكن العميل من خصم تلك الضريبة.

2- ضريبة القيمة المضافة وفقا لآلية الاحتساب العكسي

يشمل هذا النوع ضريبة القيمة المضافة التي يحتسبها العميل ذاتيًا وفقًا لآلية الحساب العكسي، ويتم على الضريبة المسجلة والمتعلقة بالسلع والخدمات التي يتلقاها العميل من مورد غير مقيم، والذي غالبًا ما يكون غير خاضع لضريبة القيمة المضافة في المملكة. 

وهنا يُسمح للعميل بخصم الضريبة القابلة للخصم على السلع أو الخدمات شريطة أن يكون قد صرح بالضريبة المسجلة بشكل صحيح وفقًا للقوانين الضريبية المعمول بها.

لنفترض أن شركة تصنيع سعودية مسجلة لأغراض ضريبة القيمة المضافة تستورد مواد خام من الصين، وتُفرض على هذه المواد ضريبة القيمة المضافة في الصين والتي تدفعها الشركة للمورد الصيني.

بموجب الاتفاقية الضريبية الصادرة، يحق للشركة السعودية المسجلة لأغراض ضريبة القيمة المضافة استخدام آلية الحساب العكسي لاحتساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة على هذه المدخلات. 

بمجرد استيراد المواد الخام إلى السعودية، تقوم الشركة بحساب وتسجيل قيمة ضريبة القيمة المضافة بمعادلتها بالعملة المحلية.

في هذا السيناريو، تدرج الشركة السعودية بإدراج هذا المبلغ في إقرارها الضريبي الشهري أو الفصلي، إذ يتم تحويل الضريبة المحتسبة في مدخلاتها إلى خصم ضريبي متاح يساهم في تقليل التزامها الضريبي النهائي.

وبالتالي يتيح هذا النوع من الخصم للشركة السعودية استرداد الضريبة القابلة للخصم على المدخلات التي استخدمتها لأغراض نشاطها الاقتصادي الخاضع للضريبة في المملكة.

3- ضريبة القيمة المضافة على الواردات/الاستيرادات

يتمثل هذا النوع في يتمثل في خصم الضريبة على المدخلات الواردة لاستخدامها في تقديم خدمات أو إنتاج سلع خاضعة للضريبة. هذا النوع من الخصم يُسمح به للشركات لتجنب تحميل الضريبة مرتين على نفس المنتج أو الخدمة، ويشمل تكاليف المواد والخدمات التي يتم شراؤها من أجل الإنتاج أو تقديم الخدمات.

مثال على ذلك:

فرضت شركة تعمل في مجال التصنيع ضريبة القيمة المضافة على المنتجات التي تنتجها، ولتقليل تكلفة الإنتاج، تشتري الشركة مواد خام ومكونات من موردين مختلفين. 

بموجب قوانين ضريبة القيمة المضافة، يمكن للشركة استرداد الضريبة المدفوعة على هذه المواد الخام والمكونات من السلطات الضريبية، وذلك بموجب إثبات استخدامها في الإنتاج.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن أيضًا استرداد الضريبة على خدمات مثل: الصيانة أو الإصلاحات التي تكون ضرورية للإنتاج أو الصيانة المستمرة للمعدات.

اقرأ أيضًا عن: الإقرار الضريبي في السعودية (إقرار القيمة المضافة)

أهلية تطبيق خصم المدخلات

يستطيع الشـخص الخاضع للضريبة خصم ضريبة المدخلات في الحالات التالية:

1- السلع المستخدمة في النشاط الاقتصادي

بمعنى، إذا كانت هناك شركة تعمل في صناعة الحلويات مثلًا، وتشتري مواد خام مثل: السكر، والدقيق، وما إلى ذلك، لاستخدامها في تصنيع المنتجات، فيمكن للشركة خصم ضريبة المدخلات التي دفعتها عند شراء هذه المواد، لأنها تستخدمها في نشاطها التجاري.

وهنا تتم معاملة الضريبة على أنها رصيد دائن يُسجل في الإقرار الضريبي.

ومن ثم لا يجوز خصم تلك الضريبة من المنتجات التي تقع خارج النطاق الاقتصادي، أو الأنشطة المعفية من ضريبة القيمة المضافة.

2- ضريبة القيمة المضافة المتعلقة بشكل جزئي بالنشاط الاقتصادي

تعني أنه يمكن للشركة خصم ضريبة المدخلات التي تم تكبدها على المشتريات التي تستخدم جزئيًا في نشاط اقتصادي معين، بنسبة تعكس استخدام تلك المشتريات في النشاط التجاري أو الاقتصادي. 

بمعنى آخر، لا يتم خصم الضريبة بالكامل على هذه المشتريات إذا كانت تستخدم أيضًا لأغراض غير تجارية، ويتم تطبيق الخصم النسبي.

مثال:

تشتري شركة “أ” آلات صناعية جديدة بقيمة 50,000 ريال سعودي، وتستخدم 70% من هذه الآلات في الإنتاج والصناعة، و30% في الأنشطة الإدارية مثل المحاسبة والإدارة. 

ففي هذه الحالة، يمكن للشركة خصم الضريبة على 70% من قيمة الآلات (التي تستخدم في الإنتاج)، ولا يمكنها الخصم على النسبة المتبقية من الآلات التي تستخدم لأغراض إدارية غير مرتبطة بالنشاط الإنتاجي.

3- المصاريف العامة وكافة ضرائب المدخلات الأخرى التي لا يمكن إسنادها

تشير المصاريف العامة إلى النفقات التي لا ترتبط بشكل مباشر بنشاط معين داخل الشركة، بل تعد جزءًا من تكاليف الإدارة أو الصيانة، وعادةً ما تشمل: تكاليف الإنارة، والتدفئة، والصيانة العامة للمبنى، والنفقات الإدارية التي لا ترتبط مباشرة بإنتاج أو تسويق منتج محدد.

مثال: تعمل شركة “النور” في مجال تصنيع المواد الغذائية، وتشتري مستلزمات لمكاتبها وأجهزة للإضاءة العامة في المبنى. يمكن للشركة خصم ضريبة المدخلات على المواد الغذائية التي تستخدمها في عمليات الإنتاج، ولكن لا يمكنها خصم ضريبة المدخلات على تكاليف الإضاءة العامة للمبنى لأنها تعد جزءًا من المصاريف العامة.

معاملات مقيدة غير خاضعة لخصم ضريبة المدخلات

• خدمات تموين الأطعمة والمشروبات في الفنادق والمطاعم وما إلى ذلك
• السلع المحظور بيعها وفقًا للأنظمة المتبعة في المملكة 
• السلع والخدمات المخصصة للاستخدام الشخصي 
• المركبات (السيارات) المقيدة خارج نشاط اقتصادي 
• الخدمات الرياضية أو الترفيهية أو الثقافية 
• الوقود المستخدم في المركبات المقيدة
• الخدمات المقدمة على المركبات المقيدة

المستندات اللازمة للحصول على خصم ضريبة المدخلات

حتى تتمكن من الحصول على الخصم يجب أن تكون لديك: 

• فاتورة ضريبية 
• مستندات جمركية تثبت أنك مستورد للسلع

مستندات بديلة للحصول على خصم ضريبة المدخلات

في حالة عدم توافر المستندات السابقة فيمكنك تقديم: 

• فاتورة ضريبية مبسطة صحيحة 
• مستند تجاري أو أي مستند آخر يثبت القيمة التي تم على أساسها احتساب الضريبة في تاريخ النقل، وذلك في حالة كان التوريد عبارة عن نقل السلع إلى دولة أخرى
• مستندات تجارية تثبت أن الشخص الخاضع للضريبة مكلف بصورة صحيحة وسدد ضريبة القيمة المضافة

توقيت خصم ضريبة المدخلات

اعتمدت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك توقيت الخصم تبعًا للأسس المحاسبية المستخدمة في الشركة، وذلك كالتالي: 

المحاسبة بطريقة الاستحقاق

وهنا يتم خصم ضريبة المدخلات خلال الفترة الضريبية التي يقع فيها تاريخ التوريد.

المحاسبة النقدية

وفي تلك الحالة يكون تاريخ الخصم هو تاريخ السداد الفعلي للسلع والخدمات.

تعديل خصم ضريبة المدخلات

وضحت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية عدة حالات يتعين فيها على الشخص الخاضع للضريبة تعديل قيمة خصم ضريبة المدخلات، وهي: 

تغيير المقابل مستحق الدفع

عند شراء سلع أو خدمات، يتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة (VAT) بناءً على سعر الشراء، وإذا تغير سعر الشراء بعد إتمام الصفقة (مثل إرجاع البضائع أو تعديل السعر)، يجب تعديل قيمة الضريبة المستحقة وكذلك ضريبة المدخلات القابلة للخصم.

مثال:

إذا اشترت شركتك طابعات، وفرض المورد ضريبة القيمة المضافة وأصدر فاتورة ضريبية، وقررت لاحقًا إرجاع الطابعات بسبب عيب فيها، يجب تعديل قيمة الضريبة المستحقة بناءً على التغيير في سعر الشراء. 

وإذا تم إصدار إشعار دائن من قبل المورد، يجب تعديل ضريبة المدخلات التي خصمتها مسبقًا.

عدم السداد

إذا لم يتم سداد قيمة التوريد بالكامل خلال 12 شهرًا من تاريخ الشراء فلا يمكنك الاستمرار في خصم ضريبة المدخلات عن هذا التوريد. 

ويجب خفض خصم ضريبة المدخلات بمقدار الضريبة المحسوبة على المبلغ الذي لم يتم سداده، وإذا تم السداد لاحقًا، فيمكن خصم الضريبة في فترة السداد.

الخسارة أو التلف أو السرقة

في حال خسارة السلع أو تلفها أو سرقتها، لا يلزم تعديل ضريبة المدخلات، ولكن يجب الإقرار عنها في السجلات المحاسبية بدقة لدعم خصم الضريبة. قد تطلب الهيئة إثباتات إضافية مثل تقرير الشرطة أو مستندات التأمين.

مثال:

إذا اشترت شركتك مصابيح لإصلاح السيارات وتلفت بعض هذه المصابيح بسبب خطأ العامل، يمكنك خصم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على هذه المصابيح في الإقرار الضريبي.

الأصول الرأسمالية

الأصول الرأسمالية هي الأصول التي تستخدمها شركتك لفترة طويلة، مثل: المعدات أو المباني، ويمكن خصم ضريبة المدخلات على هذه الأصول بناءً على نية استخدامها. 

وإذا تغير استخدام الأصل من خاضع للضريبة إلى غير خاضع أو العكس، يجب تعديل ضريبة المدخلات التي تم خصمها مسبقًا.

مثال:

إذا اشتريت أثاثًا مكتبيًا لقسم معين يستخدم لأغراض خاضعة للضريبة، يمكن خصم الضريبة بالكامل، وفي حالة تغير استخدام الأثاث لأغراض غير خاضعة للضريبة، يجب تعديل الخصم بناءً على التغيير في الاستخدام.

اقرأ أيضًا: ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية

أسئلة شائعة عن خصم ضريبة المدخلات

من أبرز تلك الأسئلة نجد: 

هل يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة على استيراد المعدات إذا لم أكن أحمل رخصة استيراد؟

لا، يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة على المعدات المستوردة فقط من قبل الشخص المعترف به كمستورد وفقًا لقانون الجمارك الموحد، والذي يحمل المستندات الجمركية المؤهلة.

هل يمكن لشركة مسجلة لأغراض ضريبة القيمة المضافة خصم الضريبة المسددة على فواتير الكهرباء؟

نعم، يمكن للشركات المسجلة والتي تستخدم الكهرباء في أغراض خاضعة للضريبة (مثل الإنتاج الصناعي) خصم الضريبة المسددة على فواتير الكهرباء بالكامل.

هل بإمكاني خصم ضريبة القيمة المضافة على السلع التالفة أو التي تم اتلافها؟

نعم، يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة على السلع التالفة أو التي تم التخلص منها كجزء من النشاط الاقتصادي، شريطة استيفاء جميع شروط الخصم الضريبي الأخرى.

هل يمكن لشركة استلام سلع وخدمات من مورد بدون فاتورة ضريبية؟

لا، يجب على الشركة الاحتفاظ بفاتورة ضريبية كشرط للخصم. في حالة عدم وجود فاتورة ضريبية، يمكن بعض الأحيان استخدام المستندات البديلة بموافقة الهيئة.

كيف يمكن لشركة احتساب الخصم النسبي للعام 2024 في حالة عدم وجود توريدات خاضعة أو معفاة في العام 2023؟

يتم احتساب الخصم النسبي بناءً على التوريدات الخاضعة للضريبة والتوريدات المعفاة المتوقعة للسنة التقويمية الحالية. يجب إجراء التعديلات اللازمة في الفترة الأخيرة من السنة لضمان دقة القيم المستخدمة للحساب.

وأخيرًا، يُعد خصم المدخلات في السعودية آلية حيوية تسهم في دعم النشاط الاقتصادي، من خلال تقليل التكاليف الضريبية وتحفيز الاستثمارات في البنية التحتية والابتكار، وتتطلب هذه الآلية فهمًا دقيقًا واستخدامًا صحيحًا للقواعد الضريبية، لضمان استفادة كاملة وشفافية في التعامل مع السلطات الضريبية.

وألزمت المنشآت بتقديم تفاصيل تلك الضريبة في إقرار ضريبي (إقرار القيمة المضافة)، فما تفاصيل هذا الإقرار؟ 

نستعرض لك من خلال هذا المقال ما هو الإقرار الضريبي في السعودية، وأهميته، ونلقي الضوء على كيفية تقديمه.

ما هو الإقرار الضريبي (إقرار القيمة المضافة)؟

هو إقرار يضم الإيرادات الضريبية التي تحصلها المنشآت في جميع مراحل سلاسل التوريد -سواء كانت السلع مع المورد، أو الموزع، أو التاجر، أو المستهلك-، ويُقدم إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية، وذلك بهدف: 

تحقيق الشفافية والنزاهة

من خلال تقديم معلومات دقيقة حول الأنشطة المالية والضريبية، يعزز الإقرار الضريبي في السعودية مستوى الشفافية والنزاهة في النظام الضريبي. 

وهذا يقلل من الفساد، ويحدّ من فرص التهرب الضريبي.

توجيه السياسات الضريبية

من خلال تحليل البيانات التي يحتوي عليها الإقرار الضريبي، تستطيع الحكومة فهم الآثار الاقتصادية والاجتماعية للسياسات الضريبية الحالية. 

وبناءً على هذه البيانات، يمكنها اتخاذ القرارات المستقبلية المناسبة لتحسين النظام الضريبي، وتعزيز الاستدامة المالية.

تسهيل الاستفادة من الإعفاءات والاستردادات

يساعد إقرار القيمة المضافة المنشآت في الاستفادة من الإعفاءات الضريبية وطلب استرداد الضرائب المدفوعة بشكل زائد، إذ يمكنها توثيق معاملاتها بشكل صحيح لتحقيق هذه الفوائد.

باختصار، يُعد الإقرار الضريبي في السعودية أداة رئيسة لضمان الانضباط الضريبي، وتحقيق العدالة المالية والاقتصادية.

من المُكلّف بتقديم إقرار القيمة المضافة؟

بحسب ما أقرت الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، فكل المنشآت التي تحقق دخلًا سنويًا من بيع وشراء المنتجات خاضعة لضريبة القيمة المضافة، وعليها التسجيل في الإقرار الضريبي بناءً على حجم مبيعاتها السنوي. 

ويمكن أن نلخص الشروط التي تنطبق على الأشخاص أو المنشأت المُكلّفين بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة في التالي: 

المؤسسات الخارجية

تشمل الشركات والكيانات القانونية التي تقوم بأعمال تجارية داخل المملكة العربية السعودية أو تقديم خدمات فيها.

المنشآت التي تتخطى مبيعاتها 40 مليون ريال سنويًا

يجب على هذه المنشآت تقديم الإقرار الضريبي على أساس شهري، وذلك نظرًا لحجم أعمالها الكبير ونشاطها الاقتصادي المتزايد.

المنشآت التي مبيعاتها أقل من 40 مليون ريال سنويًا

تُلزم هذه الفئة من المنشآت بتقديم الإقرار الضريبي كل ثلاثة أشهر، نظرًا لحجم الأعمال الأقل.

المنشآت التي دخلها السنوي يزيد عن 375 ألف ريال

سواء كان هذا الدخل ناتجًا عن بيع الخدمات أو المنتجات، فإن هذه المنشآت مُطالبة بتقديم الإقرار الضريبي. 

اقرأ أيضًا: أبرز 8 معلومات يجب معرفتها عن الرقم الضريبي في السعودية

ما هي محتويات الإقرار الضريبي في السعودية؟

يُلزِم إقرار ضريبة القيمة المضافة المكلف بتقديم معلومات حول ضريبة القيمة المضافة، على كلٍ من: المبيعات والمشتريات. ويحتوي النموذج على 16 قسمًا، والذي يشمل جميع المعاملات. 

وينقسم نموذج ضريبة القيمة المضافة: 

ضريبة القيمة المضافة على المبيعات

وتنقسم إلى 6 عناصر:

1- المبيعات الخاضعة للنسبة الأساسية

وتشمل المبيعات التي تنطبق عليها نسبة ضريبة القيمة المضافة، والتي تبلغ 15٪. مثال: بيع السلع الاستهلاكية من المواد الغذائية. مثل: الملابس والأجهزة الإلكترونية.

2- المبيعات للمواطنين

تشمل جميع السلع والخدمات المقدمة للمواطنين، سواء كانت للاستهلاك الشخصي أو للاستخدام في العمل أو الأعمال التجارية.مثال: مبيعات المواطنين من شراء المواد الغذائية والسلع الاستهلاكية من السوبر ماركت والمتاجر.

3- المبيعات المحلية الخاضعة للنسبة الصفرية

وهي المبيعات التي لا تُفرض عليها ضريبة القيمة المضافة، لذلك تكون نسبتها تساوي صفر. مثال: بيع السلع التي تستخدم في البناء والتشييد مثل: الأسمنت والأخشاب للأغراض الخيرية.

4- الصادرات

وهي الصادرات التي تُصدّرها المملكة خارج البلاد، وفي هذه الحالة لا تفُرض عليها ضريبة القيمة المضافة. بشرط إثبات هذا التصدير عن طريق مستندات من الجمارك. مثال: تصدير المنتجات الزراعية 

مثل: القمح والأرز والفاكهة.

ولكن هناك بعض الشروط الواجب توفرها حتى لا تخضع هذه الصادرات لضريبة القيمة المضافة:

• عدم التصدير لإحدى دول مجلس التعاون الخليجي. 
• وجود إثبات على أن المستفيد من هذه الخدمة، عميل خارج حدود المملكة، ودول مجلس التعاون.
• الاستفادة من هذه الخدمة خارج حدود المملكة، ودول مجلس التعاون.

5- المبيعات المُعفاة

وهي المبيعات التي لا تُطبّق عليها ضريبة القيمة المضافة، ونسبتها 15%. مثال: الأدوية والمعدات الطبية. 

6- إجمالي المبيعات

بإمكانك حساب قيمة مبيعاتك بطريقة إلكترونية، من خلال الإقرار الضريبي المسجل على موقع الهيئة العامة للزكاة.

ضريبة القيمة المضافة على المشتريات

وتنقسم إلى 10 عناصر:

1- المشتريات الخاضعة للنسبة الأساسية

هي المشتريات التي تشتريها المنشأة لأغراض تجارية. ونسبة الضريبة المضافة عليها 15%. 

2- الاستيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بالنسبة الأساسية التي تدفع في الجمارك

هي المشتريات المستوردة من خارج المملكة.

3- الاستيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بالنسبة الأساسية التي تطبق عليها آلية الاحتساب العكسي

هي المشتريات المستوردة من خارج المملكة، ولكن ليس لها فاتورة ضريبية. مثال: الشراء من المواقع الإلكترونية  مثل: مواقع أمازون و علي بابا

4- المشتريات الخاضعة للنسبة الصفرية

هي المشتريات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة، وتكون نسبتها صفر. مثال: الأدوية والمعدات الطبية المؤهلة.

5- المشتريات المُعفاة

هي المشتريات التي لا تُطبّق عليها ضريبة القيمة المضافة. مثل: تأجير العقارات السكنية.

6- إجمالي المشتريات

وهي إجمالي المبالغ التي تم إدخالها في قسم المشتريات، وتجري عملية حسابها بطريقة إلكترونية.

7- إجمالي ضريبة القيمة المضافة المستحقة عن الفترة الحالية

وهي إجمالي الضريبة المستحقة لجميع البنود السابقة من المبيعات والمشتريات،

8- تصحيحات من الفترات السابقة بين 5000± ريال.

هي عمليات التصحيح التي تتم في حال وجود خطأ في الإقرار الضريبي في السعودية للفترات السابقة. 

9- ضريبة القيمة المضافة التي تم ترحيلها من الفترة/الفترات السابقة

وذلك عن طريق احتساب ضريبة القيمة المضافة التي تم ترحيلها من الفترات السابقة بشكل آلي، في حال كانت هنالك ضريبة غير مستردة من هيئة الزكاة والدخل في إحدى الفترات السابقة.

10- صافي الضريبة المستحقة

يتم حساب صافي الضريبة إلكترونيًا، بعد حساب كل القيم السابقة. وذلك عن طريق الإقرار الضريبي الموجود على موقع الهيئة العامة للزكاة. 

كيفية التقديم على الإقرار الضريبي

يمكن للمنشأة أو الشخص الخاضع للضريبة تقديم الإقرار الضريبي في السعودية بشكل إلكتروني عن طريق منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وذلك باتباع الخطوات التالية:

• سجّل الدخول على منصة الزكاة والضريبة والجمارك. 
• اختر الضرائب غير المباشرة.
• اختر ضريبة القيمة المُضافة.
• اضغط على “إقرارات ضريبة القيمة المضافة”.
• املأ الاستمارة بالبيانات المطلوبة

ملحوظة: البيانات الواجب إضافتها هي: بيانات الشخص الخاضع للضريبة – بيانات ضريبة القيمة المضافة – بيانات السلع والخدمات – بيانات المبيعات – بيانات المشتريات.

• اضغط على “إرسال إقرار ضريبة القيمة المضافة”.
• استلم الإقرار.

كم تكلفة تقديم الإقرار الضريبي؟

لا توجد أي رسوم تُدفع لتقديم الإقرار الضريبي. إذ يمكن للمنشأة التقديم بشكل إلكتروني وبطريقة مجانية عن طريق منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

كيفية التعديل على الإقرار الضريبي

يمكنك التعديل على الإقرار الضريبي في السعودية إلكترونيًا عن طريق منصة الزكاة والضريبة والجمارك. ولكن بالالتزام بالشروط التالية:

• تعديل الضريبة المستحقة في الإقرار الضريبي.
• تعديل القوائم المالية الخاصة بضريبة القيمة المضافة.
• إرفاق المستندات المتعلقة بالتعديل.

ولمعرفة خطوات التعديل على إقرار ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا؛ اتبع الخطوات التالية:

1. سجّل الدخول على منصة الزكاة والضريبة والجمارك. 
2. اختر الضرائب غير المباشرة.
3. اختر “ضريبة القيمة المُضافة”.
4. اضغط على تعديل إقرارات ضريبة القيمة المضافة.
5. اضغط على الإقرار  المعدل والمراد تعديله.
6. استلم الإقرار.

كيفية تغيير فترة التقديم على الإقرار الضريبي

بإمكانك تغيير فترة التقديم على الإقرار الضريبي في السعودية عن طريق موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وذلك باتباع الخطوات التالية:

1. سجّل الدخول على منصة الزكاة والضريبة والجمارك. 
2. اختر الضرائب غير المباشرة.
3. اختر ضريبة القيمة المُضافة.
4. اضغط على “تغيير فترة التقديم”.
5. املأ استمارة التقديم مع ذكر الأسباب. 

والمدة القصوى لتلقي الرد من الهيئة، هي يوم واحد.

كيفية إلغاء الإقرار الضريبي

هناك بعض الحالات التي تضطر فيها المنشأة إلى إلغاء الإقرار الضريبي في السعودية مثل: الإفلاس أو التصفية، ويمكن إلغاء الإقرار باتباع الخطوات التالية:

1. سجّل الدخول على منصة الزكاة والضريبة والجمارك. 
2. اختر الضرائب غير المباشرة.
3. اختر  ضريبة القيمة المُضافة.
4. اختر إيقاف التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
5.  اختر صفحة الأسباب الخاصة بإيقاف الإقرار.
6. املأ البيانات الخاصة بك.
7. اختر إلغاء الإقرار الضريبي.
8. ضع المستندات الخاصة بأسباب إلغاء الإقرار الضريبي.
9. اضغط على “تسليم الإقرار”.

هنا سيصلك إشعار باستلام الإقرار يجب الاحتفاظ به، والحرص على متابعة الموقع؛ لمتابعة حالة الطلب. 

كيف يساعدك “إدارة” في إنشاء الإقرار الضريبي بدقة؟

“إدارة” هو برنامج محاسبي معتمد من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وبالتالي يمكنك من تحقيق الربط التكاملي مع منصة ZATCA، وإصدار فواتير إلكترونية متوافقة مع المتطلبات. 

إلى جانب ذلك، يساعدك “إدارة” على ضبط حساباتك بدقة، وبالتالي فهو يسهل عليك إنشاء وتقديم الإقرار الضريبي في السعودية، ويعزز الامتثال، ومن ثم يجنبك التعرض لعقوبات التهرب الضريبي. 

تعرف أكثر على: نظام الفاتورة الإلكترونية السعودية

الخلاصة

يلعب الإقرار الضريبي في السعودية دورًا حيويًا في تحقيق العدالة الضريبية وضمان تنفيذ السياسات الضريبية بكفاءة وفعالية، ويساهم أيضًا في الحد من التهرب الضريبي. 

ومن ناحية أخرى فإن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك سهّلت طريقة التسجيل، فبإمكان المنشأة التسجيل إلكترونيًا عن طريق منصة الزكاة والضريبة والجمارك. 

وللتمكن من تقديم إقرار ضريبي دقيق فأنت بحاجة إلى نظام محاسبي يختصر عليك خطوات ذلك، وبرنامج “إدارة” هو خيارك الأمثل. 

تواصل معنا الآن، واختصر خطوات التسجيل في إقرار ضريبة القيمة المضافة.  

وتُفرض هذه الضريبة على السلع التي لها آثار سلبية على الصحة العامة أو البيئة.

في هذا المقال، نستعرض أهم 10 معلومات يجب أن تعرفها عن الضريبة الانتقائية في السعودية، فتابع معنا.

1- ما هي الضريبة الانتقائية؟

هي الضريبة التي تُفرض على السلع ذات الأضرار الصحية والبيئية -سواء المحلية أو المستوردة-، والتي يتحمل عبئها المستهلك النهائي، أي أنها ضريبة غير مباشرة. 

وسميت ضريبة غير مباشرة، نظرًا لأن المستهلك يستطيع تجنبها؛ إذا امتنع عن استخدام هذه السلع الانتقائية.

وقد فرضت المملكة العربية السعودية هذه الضريبة، بسبب التكاليف العالية التي تتحملها الدولة والأفراد، نتيجة معالجة أضرار هذه السلع الضارة.

2- الغرض من تطبيق الضريبة الانتقائية في السعودية

بلغت تكلفة علاج الأمراض الناتجة عن المنتجات الضارة بالصحة -مثل: المشروبات الغازية والتبغ- أكثر من 30 مليار ريال سعودي في عام 2017.

ومن هذا المنطلق حاولت المملكة جاهدة تقليل تلك التكلفة، وكانت الضريبة الانتقائية أحد أبرز الحلول لمواجهة تلك المشكلة كما ذكرنا، وقد بلغت إيرادات تطبيق هذه الضريبة على السلع والمنتجات 8 مليار ريال سعودي. 

وبجانب هذه الأهداف المالية، هناك بعض الأهداف الأخرى من فرض هذه الضريبة، منها ما يلي:

• توجيه الأموال المتحصل عليها من الضرائب لمشاريع وبرامج مفيدة تخدم البنية التحتية للدولة.
• توجيه الشركات المنتجة لهذه السلع إلى إيجاد بدائل، لتجنب تسديد هذه الضرائب.
• دفع المستهلكين إلى التقليل من استهلاكها بسبب ارتفاع الأسعار.
• الحفاظ على الصحة العامة خاصة للشباب.
• خفض تكاليف العلاج.

اقرأ أيضًا: أهم ما يخص ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية

3- كيفية تطبيق الضريبة الانتقائية في السعودية

تطبق الضريبة الانتقائية في السعودية على السلع المصنوعة داخل المملكة، أو المستوردة من الخارج، على أن تتوفر فيها هذه الشروط:

ألا تكون هذه السلع في وضع معلق

مثال: تُطبّق الضريبة الانتقائية على السلع النهائية التي يستخدمها المستهلك مباشرةً، مثل: العصير. ولا تُطبّق على السلع الوسيطة التي تُستخدم لصنع السلع النهائية، مثل: الفواكه.

بمعنى أنك إذا كنت تملك متجرًا لبيع العصائر، وتُريد شراء كمية كبيرة من الفواكه لإنتاج العصائر. في هذه الحالة، لن تدفع ضريبة على هذه الفواكه، لأنها تُعد سلعة في وضع معلق.

أن تكون هذه السلع مخصصة لأغراض تجارية

مثال: إذ اشتريت كمية من الفواكه لصنع العصير. في هذه الحالة، لن تدفع ضريبة على الفواكه؛ لأنها مخصصة لصنع منتج ستبيعه (العصير).

ولكن، لو اشتريت نفس الكمية من الفواكه لتناولها في منزلك مع عائلتك؛ في هذه الحالة، ستدفع ضريبة على الفواكه، لأنها لم تعد مخصصة لأغراض تجارية.

ألا تكون هذه السلع مملوكة لجهة حكومية

مثال: إذا كنت تعمل في وزارة الصحة، وتُريد شراء كمية من السجائر للتبرع بها لمركز علاج الإدمان. في هذه الحالة، لن تدفع ضريبة على السجائر، لأنها مملوكة لجهة حكومية.

ولكن، إذا اشتريت نفس الكمية من السجائر لبيعها في متجرك، في هذه الحالة، ستدفع ضريبة على السجائر، لأنها لم تعد مملوكة لجهة حكومية.

4- ما هي مواعيد تقديم الإقرار الضريبي؟

ألزمت المملكة المستورد أو المُنتج بتقديم إقرار ضريبي كل شهرين، أي ستة إقرارات ضريبية في السنة الواحدة.

مثال: إذا أخذنا الفترة الثانية من السنة، أي شهر مارس وأبريل، فُيعطَى المُكلّف 15 يومًا لتقديم الإقرار، أو سداد الضريبة الانتقائية. بمعنى أنه يأخذ مهلة إلى 15 مايو  لتسديد الضريبة كما أقرت اللائحة الضريبية.

5- ما هي السلع التي تطبق عليها الضريبة الانتقائية؟ وأسباب تطبيقها على هذه السلع؟

حددت المملكة العربية السعودية عدة فئات من المنتجات التي تنطبق عليها ضريبة السلع الانتقائية ذات الأضرار الصحية والبيئية، وهي:

منتجات التبغ ومشتقاته

ويندرج تحت هذا التصنيف، المعسل، والسيجار والسجائر ، والتبغ. إذ يعد التبغ ومنتجاته أحد أهم العوامل التي تسبب الأمراض المزمنة، مثل: السرطان وأمراض القلب والرئة. 

بالإضافة إلى ما يترتب على هذه الأمراض من تكاليف طبية ضخمة على النظام الصحي، والذي تتحمله الدولة. 

لذا، يعد فرض ضريبة على التبغ ومنتجاته وسيلة، لتحفيز تقليل استهلاكها، وبالتالي تقليل الأضرار الصحية والأعباء الاقتصادية المرتبطة بها.

المشروبات الغازية

ويندرج تحت هذا التصنيف، كل المشروبات الغازية، باستثناء المياه الغازية غير المُنكّهة، وتم تضمين المشروبات الغازية ضمن السلع الانتقائية؛ بسبب محتواها العالي من السكر والسعرات الحرارية، إذ بلغت نسبة انتشار الاستهلاك الأسبوعي للمشروبات الغازية في السعودية 67%. 

والتي يمكن أن تسهم في زيادة معدلات السمنة والأمراض المزمنة، مثل: السكري وأمراض القلب والأوعية الدموية. 

بالإضافة إلى ذلك، فإن استهلاكها بشكل مفرط يؤدي إلى تدهور الصحة العامة، وزيادة خطر الإصابة بمجموعة من الأمراض. 

مشروبات الطاقة

وتشمل كل المشروبات التي تحفز الذهن والجسم، وتحتوي على مواد منبهة، مثل: الكافيين والجنسنج، إذ بلغت نسبة انتشار الاستهلاك الأسبوعي لمشروبات الطاقة 30% بين البالغين السعوديين من كلا الجنسين من جميع مناطق المملكة العربية السعودية.

مما يجعلها خطرًا على الصحة العامة، لما تسببه من مشاكل صحية مشابهة للمشروبات الغازية.

أجهزة التدخين الإلكترونية ومشتقاتها والسوائل المستخدمة فيها

وتضم كل الأجهزة الإلكترونية الحديثة، والتي تستخدم بدلًا من السجائر والأرجيلة، مثل: الشيشة الإلكترونية أو ما تعرف باسم الـ “Vape”، وأيضًا السوائل المستخدمة في هذه الأجهزة. 

فعلى رغم أن هذه الأجهزة تستخدم كبديل آمن للشيشة والسجائر، إلا أنها ذات أضرار صحية كبيرة. 

 فقد تم إجراء بعض  الاختبارات من قبل بعض الباحثين السويدين، وبينت أنه بعد مرور 30 دقيقة من تدخين السجائر الإلكترونية التي تحتوي على النيكوتين، لوحظت زيادة كبيرة في ضغط الدم ومعدل ضربات القلب وتصلب الشرايين لدى المدخنين.

المشروبات المحلاة

وهي المشروبات التي تحتوي على السكر أو أي من مشتقاته، أو أي محليات أخرى، وتتضمن أيضًا أي مركزات، أو مساحيق، أو جل، أو مستحضرات يمكن تحويلها إلى مشروبات محلاة. 

وقد فُرضت الضريبة على المشروبات المحلاة في عام 2019، على عكس السلع السابقة التي تم فرض الضريبة عليها في 2017، وذلك لما يترتب على المشروبات المحلاة من تأثير سلبي على صحة وأفراد المجتمع، والنظام الصحي. بسبب ما تحتويه من سكريات ضارة. 

6- ما هي السلع التي لا تطبق عليها الضريبة الانتقائية؟

لا تفرض الضريبة الانتقائية في السعودية على جميع السلع والمنتجات، ولكن يستثنى منها بعض السلع، والتي من الممكن أن تندرج تحت تصنيف السلع الانتقائية.

وتتمثل هذه السلع في الآتي:

عصائر الفاكهة والخضار الطبيعية

وهي عصائر الفاكهة والخضار الطبيعية بنسبة 100% التي لم يضاف إليها أي مصدر من مصادر السكر أو محليات أخرى وتتضمن ما يلي:

• المشروب المصنوع من عصير الفاكهة أو عصير الخضار التي لم يضاف إليها أي مصدر من مصادر السكر أو محليات أخرى
• عصير الفواكه والخضار الطازج بنسبة 100%
• المشروبات المجهزة عن طريق خلط السوائل
• عصير مسحوق الفواكه
• عصير الفواكه المجففة
• فاكهة مهروسة

الحليب والألبان ومنتجاتها

• المشروب الذي يحتوي على بدائل الحليب المصنّعة من مصادر نباتية مثل: شراب الصويا بنسبة 100% على الأقل من محتوى المشروب الجاهز للشرب
• الطعام المُصنّع كبديل غذائي، أو أطعمة الحمية الغذائية المستخدمة لأغراض طبية خاصة
• المشروب الذي يحتوي على حليب بنسبة 75% على الأقل من محتوى المشروب الجاهز للشرب
• حليب الرضع الصناعي أو تركيبة حليب متابعة أو أطعمة الرضع
• الحليب الصناعي مثل: الحليب الذي يقدم كغذاء للحيوانات.
• الحليب النباتي مثل: حليب فول الصويا، وحليب الأرز، وحليب الكاجو.

المشروبات المُحلاة

تُطبّق ضريبة السلع الانتقائية على المشروبات المحلاة بنسبة 50%، ولكن هناك بعض المشروبات المحلاة لا تُطبّق عليها ضريبة السلع الانتقائية، وهي:  

• المشروبات والمركّزات المحتوية على أي مصدر مضاف من مصادر السكر أو المحليات الأخرى والتي يتم إعدادها لأغراض أخرى غير تجارية
• المشروبات المحتوية على أي مصدر مضاف من مصادر السكر أو المحليات الأخرى والتي تُعد في المطاعم والأماكن المشابهة، وتقدم في إناء مفتوح بقصد الاستهلاك المباشر 
• المشروبات والمركزات المخصصة للاستخدامات الطبية والتغذوية الخاصة. مثل: الأغذية المخصصة للاستعمال الغذائي للمرضى، والتي تُستعمل تحت الإشراف الطبي فقط.

7- كيفية حساب الضريبة الانتقائية

تختلف النسبة المئوية بين المنتجات التي تُفرَض عليها الضريبة الانتقائية. إذ تتراوح بين 50% إلى 100%، وهي كالتالي:

• أجهزة التدخين الإلكترونية والسوائل المستخدمة فيها، وتبلغ نسبتها 100%
• المشروبات الغازية وتبلغ نسبتها 50%
• المشروبات المحلاة وتبلغ نسبتها 50% 
• منتجات التبغ ومشتقاته وتبلغ نسبتها 100%
• مشروبات الطاقة وتبلغ نسبتها 100%

ولمعرفة كيفية حساب الضريبة الانتقائية، نحتاج إلى ضرب نسبة الضريبة بقيمة المبيعات. 

على سبيل المثال، إذا كانت نسبة الضريبة 100% وكانت قيمة المبيعات 10,000 ريال، فإن قيمة الضريبة ستكون 20,000 ريال. 

ويمكن حساب الضريبة الانتقائية في السعودية على السلع، مثل المشروبات الغازية وغيرها كالتالي:

• المشروبات الغازية تفرض عليها ضريبة نسبتها 50% فإذا كان سعر العلبة 10 ريالات، تكون الضريبة الانتقائية 10/ 50% تساوي 5 ريال، ويصبح السعر النهائي يساوي 10 + 5 = 15 ريال للعلبة الواحدة.
• أجهزة التدخين ومشتقاته تفرض ضريبة 100%. فإذا كان سعر علبة السجائر خمسة ريالات؛ إذًا الضريبة الانتقائية تساوي 5 / 100% تساوي 5 ريال إذًا السعر النهائي يكون 5 ريال + 5 ريال = 10 ريال.

وبنفس الطريقة يمكن حساب النسبة المئوية للضريبة على باقي السلع. 

8- الفرق بين الضريبة الانتقائية وضريبة القيمة المضافة

تعد ضريبة القيمة المضافة أحد الضرائب التي تفرضها السعودية، وقد تزامن تطبيقها مع تطبيق الفاتورة الانتقائية، وعند المقارنة بينهما نجد:

أوجه التشابه بين الضريبة الانتقائية وضريبة القيمة المضافة

• كلاهما من الضرائب غير مباشرة، أي أنهما لا يرتبطان بالأشخاص، ولكنهما يرتبطان بالسلع. 
• السلع الانتقائية تخضع أيضًا لضريبة القيمة المضافة، مثل المشروبات الغازية.

أوجه الاختلاف بين الضريبة الانتقائية وضريبة القيمة المضافة

• فترة إقرار الضريبة الانتقائية شهرين. أما ضريبة القيمة المضافة، إما أن تكون شهرية للذين يتراوح دخلهم 40 مليون ريال، أو ربع سنوية أي كل ثلاثة أشهر،  لمن دخلهم أقل من 40 مليون ريال.
• الضريبة الانتقائية تتراوح النسبة بين 50 إلى 100%، أما ضريبة القيمة المضافة فإن نسبتها 15%.
• الضريبة الانتقائية في السعودية تفرض أولًا، ومن ثمّ ضريبة القيمة المضافة. 

9- عقوبة التهرب من الضريبة الانتقائية

قد يتسبب عدم الالتزام بدفع الضريبة الانتقائية في حدوث مشاكل قانونية كبيرة، فالالتزام بالقوانين الضريبية هو جزء مهم من المسؤولية الاقتصادية للأفراد والشركات. 

وتتمثل هذه العقوبات في: 

• الغرامة المالية، والتي تتراوح أحيانا بين ريال 5,000 إلى 500 ألف ريال 
• السجن لمدة تصل إلى سنة في حالة تكرار التهرب الضريبي
• سحب التراخيص والتصاريح الخاصة بالمنشأة. 
• إغلاق المنشأة لفترة محددة، أو بشكل نهائي. 

إضافة إلى ذلك، قد تتأثر السمعة التجارية للشركة في السوق، مما يؤثر على مبيعاتها وعلاقاتها مع العملاء والشركاء التجاريين

لذلك من الضروري أن نفهم آلية عمل ضريبة السلع الانتقائية في السعودية، حتى لا نقع تحت طائلة القانون.

10- كيفية التسجيل في الضريبة الانتقائية

• الدخول على البوابة الإلكترونية للهيئة
• الانتقال إلى علامة التسجيل في الضريبة الانتقائية
• تقديم الطلب وتعبئة الاستمارات

وهنا سوف تتلقى إخطارًا عند اكتمال الطلب.

الخلاصة

ساعدت الضريبة الانتقائية في السعودية على الحد من استهلاك المنتجات الضارة على الصحة بسبب آثارها السلبية عليهم. واستطاعت أن تحقق عملية التوازن بين الأهداف الاقتصادية للدولة، والأهداف الصحية والبيئية للمجتمع.

بالإضافة إلى ذلك، وفرت بعض الموارد المالية من هذه الضرائب لاستخدامها في مشاريع وبنى تحتية، وتقديم الخدمات للمجتمع، بدلًا من إنفاقها لعلاج الأمراض المزمنة التي كانت تحدث بسبب هذه المنتجات الضارة كالتدخين والمشروبات الغازية.

المصادر

ضريبة السلع الانتقائية 

اللائحة التنفيذية لضريبة السلع الانتقائية 

السلع الخاضعة للضريبة الانتقائية
الدليل الإرشادي للسلع الخاضعة للضريبة

وسواءً كنت مقيمًا بالمملكة وصاحب منشأة، أو غير مقيم بها، أو كنت تخطط لمزاولة العمل بها عن قريب، فأنت مُلزم بفهم نظام ضريبة الاستقطاع، لأن الكثيرين لا يزالون يتخبطون في شروطها، بسبب عدم فهمها بشكل جيد. 

وفي هذا المقال، نوضح ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية، ونسبتها، وعلى من يتم تطبيقها، وكيف يتم.

ونوضح أيضًا الفرق الجوهري بينها وبين ضريبة الدخل، وكيفية تقديم الإقرار الضريبي الخاص بها. 

ما هي ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية؟

هي ضريبة مباشرة تُستقطع من الدخل الذي تحققه المؤسسات أو الأفراد غير المقيمين في المملكة، من مصدر داخلها، وبدأ تطبيقها لأول مرة في عام 2004م. 

وهي إحدى ركائز النظام الضريبي السعودي، وتتراوح نسبتها ما بين 5-20% من قيمة الدخل الذي يحصل عليه غير المقيم، والمسؤول عن توريدها إلى الهيئة هو الشخص المقيم الذي يدفع المبالغ الخاضعة لضريبة الاستقطاع، وتُخصم منه مباشرةً عند الدفع لغير المقيم. 

مثال: تقدم شركة أجنبية خدمات تسويقية داخل المملكة، ولا يوجد لها منشأة دائمة فيها، وبالتالي يجب استقطاع ضريبة من المبلغ المدفوع لها مقابل هذه الخدمات. 

وجدير بالذكر أن المسؤول عن استقطاع الضريبة وتوريدها لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك هو المقيم في المملكة والمستفيد من الخدمة.

ويلزم المنشأة التي دفعت لغير المقيم أن تقدم إقرارًا ضريبيًا عن ضريبة الاستقطاع خلال 10 أيام من الشهر اللاحق للشهر الذي دفعت فيه المبالغ. 

وأيضًا يجب عليها تقديم معلومات عن كلّ عمليات الاستقطاع الضريبي للسنة المالية كاملة خلال 120 يومًا من انتهائها، والاحتفاظ بالمستندات المتعلقة بالمدفوعات الخاضعة لضريبة الاستقطاع لمدة 10 سنوات على الأقلّ. 

أهمية ضريبة الاستقطاع

يساعد تطبيق ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية على تبسيط عملية تحصيل الحكومة للضرائب، وتقليل عبء تقديمها على الأفراد والشركات، وذلك لعدة أسباب كالتالي: 

1- ضمان استمرار تدفق الإيرادات الضريبية

تضمن ضريبة الاستقطاع تحصيل الحكومة لجزء من الإيرادات الضريبية في نفس الوقت الذي يتم فيه الدفع، بدلًا  من الاعتماد على الأفراد والشركات لدفع ضرائبهم في نهاية السنة الضريبية. 

2- تبسيط عملية الامتثال الضريبي

تقلل ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية من احتياج الأفراد والشركات لحفظ وتقديم المستندات الضريبية المعقدة، وتُخصم الضرائب مباشرةً أثناء عملية الدفع، مما يسهل من عملية الامتثال الضريبي. 

3- تخفيف العبء المالي

توزّع ضريبة الاستقطاع تكلفة الضرائب على مدار السنة، مما يخفف من العبء المالي المترتب على دفع مبلغ مالي كبير للضرائب دفعةً واحدة، ويجعل العملية أكثر قابلية للإدارة. 

الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية

يرتكز النظام الضريبي السعودي على نوعين رئيسيين من الضرائب، وهما: ضريبة الدخل، وضريبة الاستقطاع، وفيما يلي نشرح بشكل مُبسط الفرق بينهما: 

1- ضريبة الدخل

• تُفرض على جميع الشركات والأفراد، سواء كانوا مقيمين أو غير مقيمين في المملكة. 
• لا توجد استثناءات، وتشمل الضريبة جميع الشركات، حتى قطاعات الغاز والبترول. 
• تصل نسبتها إلى 20% على شركات المقيمين، سواء كانوا سعوديين أو أجانب. 
• تصل نسبتها إلى 85% على شركات إنتاج الزيوت، والمواد الهيدروكربونية. 
• تصل نسبتها إلى 30% على شركات استثمار الغاز الطبيعي. 
• يتعين على المكلف دفعها كنسبة من دخلهم السنوي. 

2- ضريبة الاستقطاع

• تُفرض على الشركات والأفراد من غير المقيمين، الذين يحققون دخلاً من مصادر في المملكة. 
• يوجد استثناءات لبعض الشركات، خصوصًا في مجالات الغاز، والبترول، والهيدروكربونات. 
• تتراوح نسبة الضريبة بين 5-20% حسب نوع مصدر الدخل. 
• يحجبها أصحاب العمل من أجور موظفيهم بشكل فوري. 

على من تُطبق ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية؟

فيما يلي نعرض أبرز مصادر الدخل التي تخضع لضريبة الاستقطاع، حسب نسبة كلٍ منها، وهي كالتالي: 

1- مصادر دخل تخضع لضريبة الاستقطاع بنسبة 5%

• الخدمات الفنية، والتقنية، والعلمية، والخدمات التي تشمل الدراسات والبحوث. 
• خدمات الإتصالات الدولية المؤمنة عن طريق جهات غير مقيمة في المملكة. 
• عوائد القروض التي تقدمها بنوك، أو جهات تمويل غير مقيمة في المملكة. 
• تكاليف الشحن الجوي والبحري المدفوعة في المملكة لوكلاء الشركات. 
• توزيعات الأرباح من شركة مقيمة إلى المساهمين غير المقيمين. 
• إيجار المعدات، والمساكن، وشبكات المعلومات. 
• الخدمات الاستشارية، والهندسية، والإعلانية. 
• المدفوعات مقابل التأمين على المقيم.   

2- مصادر دخل تخضع لضريبة الاستقطاع بنسبة 15%

• الإتاوة والريع مقابل استخدام الحقوق الفكرية كحقوق التأليف، وبراءات الاختراع، والعلامات التجارية. 
• أي دفعات أخرى تحددها اللائحة التنفيذية، مثل عمليات النقل البري، والتدريبات داخل المملكة. 
• الإتاوة والريع مقابل تحويل حق استخدام الموارد الطبيعية. 

3- مصادر دخل تخضع لضريبة الاستقطاع بنسبة 20%

تصل ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية إلى نسبة 20% من الدخل في حالة أتعاب الإدارة، وهي المبالغ المدفوعة مقابل عقود خدمات الإدارة، كعقود إدارة السفن، والفنادق، والمشاريع الاستثمارية. 

وجدير بالذكر هنا أن نسبة وطريقة تطبيق ضريبة الاستقطاع تختلف من بلد إلى أخرى، حسب القوانين واللوائح الضريبية الخاصة بكل بلد، لذا فإن فهم كيفية عمل ضريبة الاستقطاع يستلزم استشارة متخصص محترف في مثل هذه الأمور.

اقرأ أيضًا: أبرز 8 معلومات يجب معرفتها عن الرقم الضريبي في السعودية

ما هي التزامات المنشآت المتعلقة بضريبة الاستقطاع؟

أي منشأة لديها التزامات متعلقة بضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية يجب عليها تنفيذ الخطوات التالية: 

1. التسجيل لدى “هيئة الزكاة، والضريبة، والجمارك” عبر الموقع الإلكتروني الخاص بها. 
2. تقديم نموذج الاستقطاع من خلال الحساب على بوابة الهيئة. 
3. سداد المستحقات بموجب نموذج الاستقطاع. 
4. تقديم المعلومات الخاصة بعمليات الاستقطاع لكل سنة مالية. 
5. الاحتفاظ بالسجلات المتعلقة بالاستقطاع لمدة 10 سنوات على الأقل. 

وتكون عقوبة التخلف عن سداد ضريبة الاستقطاع في ميعادها المحدد هي دفع 1% من قيمة المبلغ غير المسدد عن كل 30 يوم تأخير.

مزايا ضريبة الاستقطاع

كأي نظام ضريبي آخر، يوجد مميزات وعيوب مرتبطة بتطبيق نظام ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية، أو في أي بلد أخرى، وتتضح المميزات في:

• سهولة تقديم الأفراد والشركات لضرائبهم، إذ تُخصم الضرائب مباشرةً من الدخل، وتُحول للحكومة. 
• تقليل العبء المالي المترتب على دفع مبلغ ضخم من الضرائب في نهاية السنة الضريبية. 
• تحسين كفاءة جمع الضرائب، وتوزيع الإيرادات العامة. 

عيوب ضريبة الاستقطاع

تتلخص أبرز عيوب نظام ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية في النقاط التالية: 

1- تعقيد النظام

على الرغم من بساطة عملية الاستقطاع الضريبي، إلا أن العملية تبدو معقدة لبعض الأفراد والشركات، وقد يحتاجون إلى فهم متى وكيف يتم خصم الضرائب، وهو ما يتطلب مستوى معين من المعرفة الضريبية. 

2- احتمالية حدوث مشكلة في السيولة

يعاني من هذا العيب الأفراد والشركات ذات الدخل المتقلب، فقد يتسبب النظام في مشاكل كبيرة في السيولة لديهم، مما يضعهم في ورطة إذا كانت الضرائب تُخصم بمعدل ثابت، بينما يتقلب دخلهم. 

3- عدم القدرة على الوصول إلى الأموال حتى نهاية السنة الضريبية

قد يتعين على الأفراد الذين يدفعون ضرائب أكثر مما ينبغي انتظار الاسترداد الضريبي حتى نهاية السنة الضريبية للحصول على أموالهم مرة أخرى. 

خطوات تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية

لتقديم الإقرار الضريبي الخاص بضريبة الاستقطاع عليك اتباع الخطوات التالية: 

1. الدخول على البوابة الإلكترونية للهيئة، وتسجيل الدخول على الحساب الخاص بك. 
2. الانتقال إلى “الخدمات الضريبية”، ثم إلى “ضريبة الاستقطاع”. 
3. الضغط على “تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع”، ثم على “إقرار ضريبة استقطاع جديد”. 
4. قراءة التعليمات جيدًا، والموافقة عليها، ثم الانتقال إلى النموذج الرئيسي للقرار. 
5. تحديد نوع الخدمة، وملأ البيانات المطلوبة، ورفع المستندات في الخانة الخاصة بها. 
6. رفع النموذج ليتم احتساب المبلغ المراد سداده إلكترونيًا. 

بعد إتمام العملية بنجاح، ستتلقى إشعارًا باستلام الضريبة، مع نسخة من الإقرار المقدم والفاتورة. 

وحتى تستطيع معرفة ضريبة الاستقطاع بدقة احرص على استخدام برنامج محاسبي معتمد من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك يختصر عليك خطوات احتسابها. 

اقرأ أيضًا: أبرز البرامج المحاسبية المعتمدة من هيئة الزكاة والدخل السعودية

الخلاصة 

تعد ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية واحدة من الأدوات الأساسية التي تستخدمها الحكومة، لجمع الضرائب بطريقة سريعة ومنظمة، فهي أداة حيوية تساهم في تمويل الخدمات العامة، وتدعم البنية التحتية للمجتمع. 

لذا يجب على الأفراد والشركات ممن ترتبط أعمالهم بضريبة الاستقطاع، أن يفهموا هذا النظام جيدًا، للتحرك في ضوء أرقامها، ورسم الأهداف المالية المناسبة لأعمالهم بعد وضعها في الاعتبار. 

وهو ما يساعدك “إدارة” على تحقيقه. تواصل معنا، وسهل خطوات الامتثال الضريبي. 

وألزمتهم أيضًا بحساب ضريبة القيمة المضافة على خدماتهم ومنتجاتهم، وإعداد الإقرار الضريبي بشكل دوري. 

وفي هذا المقال نوضح لك أهمية استخراج الرقم الضريبي في السعودية، ومم يتكون، والفرق بينه وبين الرقم المميز. 

ونسرد أيضًا طريقة الحصول على الرقم الضريبي، أو الاستعلام عنه، أو إلغائه، وهل يُسمح بإلغائه في المطلق أم لهذا شروط معينة.  

ما هو الرقم الضريبي في السعودية؟

الرقم الضريبي في المملكة العربية السعودية هو رقم فريد يُخصص للأفراد والكيانات الملزمة بدفع الضرائب، بهدف تحديد الهوية، وتسهيل الالتزام بالتشريعات الضريبية.

يتكون الرقم الضريبي في السعودية من 15 رقمًا، ويجب على الأفراد والكيانات الاحتفاظ بهذا الرقم وإدراجه في جميع الفواتير الضريبية. 

أهمية الرقم الضريبي

تكمن أهمية هذا الرقم في:

تنظيم الضرائب

الرقم الضريبي هو أحد الأدوات التي تساهم في تنظيم وتسهيل عمليات جباية الضرائب، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة (VAT)، إذ يُستخدم لتحديد هوية الأفراد والشركات المختارة لدفع الضرائب بشكل دقيق وفعّال.

تعزيز الشفافية ومكافحة التهرب الضريبي

يعزز الرقم الضريبي في السعودية من مستويات الشفافية داخل النظام الضريبي، إذ يساعد على تحديد هوية الأطراف المشتركة في العمليات التجارية، والتحقق من الالتزام بالقوانين الضريبية، مما يقلل من فرص التهرب الضريبي، ويعزز تنظيم السوق.

تسهيل الإجراءات التجارية

يُساعد الرقم الضريبي في تسهيل الإجراءات التجارية والمالية، إذ يُستخدم في التعاملات المختلفة مثل: فواتير المبيعات، والعقود التجارية، وما إلى ذلك.

دعم التحول الرقمي للحكومة

يساهم استخدام الرقم الضريبي في السعودية في تحسين أداء الحكومة الرقمي، وتيسير الخدمات الإلكترونية المقدمة للمواطنين والشركات، ويُمكن للحكومة من خلال هذا الرقم تحسين إدارة البيانات الضريبية وتطوير الخدمات الرقمية المتقدمة. 

اقرأ أيضًا: متطلبات الفوترة الإلكترونية ومراحل تنفيذها

مكونات الرقم الضريبي

في المملكة العربية السعودية، يتكون الرقم الضريبي، أو ما يُعرف أيضاً برقم الهوية الضريبية (VAT ID)، من 15 رقماً، يتم تقسيمها لتقدم معلومات محددة. 

ويمكن تقسيم الرقم الضريبي في السعودية إلى:

الرقم الأول

يُمثل رقم المملكة العربية السعودية في مجلس التعاون الخليجي، وفي السياق الضريبي.

الأرقام الثمانية التالية

تُمثل تلك الأرقام الرقم التسلسلي الفريد للمنشأة الضريبية.

الرقم العاشر

يسمى رقم الاختيار أو رقم التحقق، وهو جزء يُستخدم للتحقق من صحة الرقم الضريبي.

الأرقام الثلاثة التالية

تُعرف باسم “الشركات التابعة”، وتُستخدم لتمييز الشركات التابعة المختلفة.

آخر رقمين

يُمثلان نوع الضريبة، ويحددان نوع الضريبة المرتبطة بهذا الرقم الضريبي.

الفرق بين الرقم المميز والرقم الضريبي في السعودية

في المملكة العربية السعودية، يتم إصدار الرقم المميز (الرقم التعريفي للمكلف) تلقائيًا عند التسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. 

يتألف الرقم المميز من عشر خانات، ويُعد مرجعًا للمنشأة لدى الهيئة، ويظهر عادةً في فواتير المنشأة، ويُستخدم للتعريف بها لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

على الجانب الآخر، يصدر الرقم الضريبي بعد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة أو الضريبة الانتقائية، ويتألف من خمسة عشر خانة. 

يظهر الرقم الضريبي في الفواتير الصادرة عن المنشأة وفي الشهادة الضريبية، ويُستخدم في العمليات المتعلقة بالضرائب، إذ يعد الهوية الضريبية للمنشأة. 

ببساطة، يُعد الرقم المميز تعريفًا عامًا للمنشأة، بينما يُستخدم الرقم الضريبي بشكل أساسي في سياق العمليات الضريبية والالتزام بالضرائب.

كيفية استخراج الرقم الضريبي

توجد طريقتان للحصول على الرقم الضريبي في السعودية، وهما: 

1- زيارة مكاتب هيئة الزكاة والضريبة والجمارك – ZATCA

يُمكن تقديم الطلب يدويًا في أحد مكاتب الهيئة، وغالبًا ما يتم التحقق من مستنداتك في نفس اليوم، لكن تأكد أولًا أن تجهز كل المستندات والأوراق المطلوبة قبل الذهاب، وتشمل صورة من: 

• السجل التجاري أو السجل المهني. 
• الهوية الوطنية أو جواز السفر. 
• عقد الإيجار أو ما يُثبت ملكيته. 

بعد موافقة الهيئة على طلبك يصدر الرقم الضريبي الخاص بك، وتستلمه عبر البريد الإلكتروني، أو يمكنك الذهاب للمكتب مرة أخرى، واستلامه منهم مباشرةً. 

2- التقديم عبر الموقع الإلكتروني

توفر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك موقعًا إلكترونيًا يمكنك التقديم من خلاله عبر الخطوات التالية: 

1. سجل الدخول إلى موقع الهيئة الإلكتروني، أو أنشيء حسابًا جديدًا إذا كانت هذه هي المرة الأولى. 
2. اختر “الخدمات الضريبية”، ثم اختر “التسجيل في ضريبة القيمة المضافة”. 
3. اضغط على “الدخول على الخدمة”، ثم املأ البيانات المطلوبة. 

بعد رفع المستندات المطلوبة التي ذكرناها، تستغرق الهيئة ما بين 48 إلى 72 ساعة لمراجعة المستندات، وإصدار الرقم الضريبي. 

كيفية الاستعلام عن الرقم الضريبي

تتيح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك خدمة الاستعلام عن الرقم الضريبي في السعودية من خلال الخطوات التالية: 

1. ادخل على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، واختر “الخدمات الضريبية”. 
2. اضغط على “التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة”. 
3. املأ البيانات المطلوبة للحصول على الخدمة. 

بعد تنفيذ هذه الخطوات يظهر اسم المنشأة، وكل المعلومات المتعلقة بها، بما في ذلك الرقم الضريبي. 

كيفية إلغاء الرقم الضريبي

يعد الرقم الضريبي في السعودية إلزاميًا لكل المكلفين، ولكن تتيح الهيئة إمكانية إلغائه في حال أصبحت الشركة غير مُلزمة به، أو قررت وقف نشاطها، أما إذا كانت الشركة مُلزمة به فإن إلغائه يعرضك للمسائلة القانونية. 

ويُلغى الرقم الضريبي عبر الخطوات التالية: 

1. سجل الدخول لموقع الهيئة عن طريق الحساب الخاص بك، واختر “الخدمات الضريبية”. 
2. اضغط على “إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة”. 
3. املأ البيانات، وارفع المستندات المطلوبة، ثم أكد الإلغاء. 

خطوات إضافة الرقم الضريبي داخل “إدارة”

يتم ذلك من خلال الخطوات التالية: 

1. سجل الدخول إلى حسابك
2. اضغط على “قائمة الإعدادات”
3. اختر “إعدادات الحساب”
4. سجل الرقم الضريبي في الخانة الخاصة به
5. اضغط على “حفظ”

بعد تنفيذ هذه الخطوات تجد أن ضريبة القيمة المضافة متواجدة تلقائيًا ضمن قيم الضريبة المسجلة بالبرنامج عند إنشاء أي فواتير سواء كانت شراء أو بيع. 

اقرأ أيضًا: أبرز البرامج المحاسبية المعتمدة من هيئة الزكاة والدخل السعودية

الخلاصة

الرقم الضريبي في السعودية ليس مجرد تعريفًا رقميًا فقط، بل يعد الحصول عليه خطوة أساسية لكل المكلفين الذين يعيشون ويعملون في المملكة العربية السعودية، فهو عنصر محوري يساهم بشكلٍ كبير في تنظيم وترتيب العلاقة بين الدولة والمتعاملين الاقتصاديين بمختلف أنواعهم. 

بفهمٍ عميق لكيفية الحصول على الرقم الضريبي كما وضحنا واستخدامه بالشكل الصحيح، يمكن للمكلفين تجنب المشاكل الضريبية، والامتثال للتشريعات بكل سهولة، لذا فعليك اتخاذ جميع الخطوات اللازمة للحصول على رقمك الضريبي، والبقاء على اطلاع دائم بكل جديد في مجال الضرائب. 

بالإضافة إلى أن “إدارة” يتيح لك إمكانية إضافة الرقم الضريبي، وتحقيق التكامل مع كل متطلبات هيئة الزكاة، والضريبة، والجمارك السعودية. 

في هذا المقال سنوضح تفاصيل ضرائب التجارة الإلكترونية، والشرائح المعفاة منها، فتابع معنا.

1- ما هي ضرائب التجارة الإلكترونية في مصر؟

تمثل الكيانات التجارية الإلكترونية جانبًا كبيرًا في الاقتصاد القومي، وقد زاد التوسع فيها مع ظهور جائحة كورونا فلاحظنا وجود المئات من المشاريع الربحية الجديدة، وفي ظل جهود الدولة لدمج الاقتصاد غير الرسمي والرسمي كان من الضروري حصر تلك الكيانات للقضاء على عملية التهرب الضريبي، لذا تم إنشاء وحدة متخصصة للتجارة الإلكترونية داخل مصلحة الضرائب المصرية.

تهتم الوحدة بضرائب البيع أون لاين، وتبذل قصارى جهدها لنشر الوعي حول أهمية التسجيل الضريبي والعمل تحت مظلة الاقتصاد الرسمي، لكن ما هي تلك الضرائب؟

ضرائب البيع أون لاين هي رسوم تفرضها الدولة على جميع الممولين الذين يمتلكون أي مشروع ربحي على الإنترنت، وقد تم فتح باب تسجيل الشركات التي تمارس البيع أون لاين بمصلحة الضرائب المصرية للتمكن من حصرها وتحديد قيمة الضرائب السنوية التي يتعين دفعها.

لا تقتصر الضريبة على الأنشطة التجارية فقط؛ إذ نجد أن الأشخاص الذين يقدمون محتوى على منصة اليوتيوب أو غيرها من المنصات ويتربحون منه ملزمون بالانضمام إلى مصلحة الضرائب المصرية وتقديم التقارير الضريبية السنوية، فرغم أن هذا النشاط يبدو غير تجاري إلا أنه يخضع لضريبة الدخل التي تفرضها الدولة.

2- من يجب عليه فتح ملف ضريبي من أصحاب التجارة الإلكترونية في مصر؟

فتح الملف الضريبي لسداد ضرائب البيع أون لاين هو شيء إلزامي على جميع الممولين الذين يمارسون أي نشاط تجاري بهدف الربح، فقد ذكر مدير إدارة ضرائب المسجلين بمصلحة الضرائب أنه على جميع الأشخاص الذين يمارسون أنشطة تجارية -سواء من خلال مواقع التواصل الإجتماعي أو المواقع الإلكترونية- التسجيل بمصلحة الضرائب لتقديم الإقرار الضريبي السنوي الخاص بالشركات الأون لاين.

تتكون التقارير الضريبية من 3 عناصر أساسية:

• قيمة الإيراد السنوي. 
• التكاليف والمصروفات.
• قيمة صافي الربح.

يتم حساب قيمة الضريبة تبعًا لصافي الربح وليس قيمة الإيراد السنوي، وبالتالي تزداد الضرائب أو تقل بناءً على المكسب النهائي.

3- هل ضرائب البيع أون لاين مختلفة عن ضرائب التجارات الأخرى؟

انتشرت بعض الشائعات القائلة بأن الحكومة المصرية فرضت نوعًا جديدًا من الضرائب بشكل خاص على منصات التجارة الإلكترونية وصفحات البيع أونلاين.

وفي الحقيقة فإن ضرائب البيع أون لاين ليست نوع ضريبة جديد تفرضه الحكومة المصرية، بل هو تطبيق لضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل المفروضتان بالفعل على أصحاب التجارة في مصر.

ملحوظة: رغم أن التسجيل بالمصلحة وفتح الملف الضريبي هو أمر ضروري إلا أن هناك شريحة معفاة من سداد الضرائب السنوية، فلنتعرف عليها.

4- من هي الشريحة المعفاة من ضرائب البيع أون لاين؟

تساند الدولة فئة محدودي الدخل وتقف معهم جنبًا إلى جنب، لذا تم إعفاء جزء من تلك الشريحة من سداد ضرائب الدخل السنوية، فتبعًا للتعديل النهائي على القانون رقم 91 لسنة 2005 نجد أن الشريحة الأولى التي تصل أرباحها إلى 14 ألف جنيه سنويًا فقط معفاة كليًا من الضرائب، أما عن الممولين المنتمين إلى الشريحة الثانية أو الثالثة أو الرابعة نجد أنهم خاضعون لضرائب البيع أون لاين مع منحهم خصمًا من الضريبة المستحقة.

للتوضيح: 

• الشريحة الثانية: تزيد أرباحها عن 14 ألف جنيه وتصل إلى 30 ألف جنيه سنويًا 
• الشريحة الثالثة: تزيد أرباحها عن 30 ألف جنيه وتصل إلى 45 ألف جنيه سنويًا
• الشريحة الرابعة: تزيد أرباحها عن 45 ألف جنيه وتصل إلى 60 ألف جنيه سنويًا

أما عن باقي الفئات التي يزيد صافي الربح لديها عن 60 ألف جنيه مصري فيكون عليها سداد جميع المستحقات الضريبية دون خصم وذلك لتحقيق العدالة.

بجانب ضرائب البيع أون لاين الخاصة بالدخل؛ نجد أن هناك نوعًا آخرًا من الضرائب التي تفرضها الدولة المصرية على فئة معينة من الممولين، وهي ضريبة القيمة المضافة، فما تلك الضرائب الإضافية؟

5- ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

هي نوع من أنواع الضرائب غير المباشرة التي تطبق على بعض السلع والخدمات، وتكون هذه الضريبة بنسبة 14% على أغلب السلع والخدمات غير المعفاة، وتُعد ضريبة استهلاك، لأنها تُفرض على استهلاك بعض السلع بغض النظر عن دخل المستهلك أو كونه خاضعًا لأي نوع آخر من الضرائب أم لا، وتُفرض في كل إعادة بيع للمنتج ووضع قيمة إضافية للربح عليه.

6- الهيئات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

تبعًا لما ورد ذكره في دليل رد الضريبة والإعفاء منها التابع لمصلحة الضرائب نجد أن الدولة قد استثنت بعض الهيئات من سداد القيمة المضافة، وهي الهيئات التي يمكن من خلالها تقديم الخدمات الآتية:

• خدمات صندوق توفير البريد المصرفية.
• الخدمات المالية غير المصرفية الخاضعة لإشراف ورقابة الهيئة العامة للرقابة المالية.
• خدمات إنشاء وصيانة دور العبادة سواء المساجد أو الكنائس.
• خدمات التعليم والتدريب والبحث العلمي.
• الخدمات المجانية التي يتم بثها من خلال الإذاعة والتليفزيون.
• الخدمات المكتبية التي تقدمها المكتبات العامة.
• خدمات وكالات الأنباء.
• خدمات التأمين وإعادة التأمين.

تعرف أيضًا على: كل الهيئات المعفاة

7- كيف أحسب ضريبة القيمة المضافة؟

(قيمة الضريبة = سعر شراء المنتج×14%)

إليك تطبيق عملي على هذه العملية:

أنت تاجر موبايلات، وتمتلك متجرًا صغيرًا، واشتريت موبايل بقيمة 1000 جنيه، وعندها طلب منك بائع الجملة دفع 140 جنيه مقابل ضريبة القيمة المضافة، إذن سعر الهاتف (1140). 

قمت أنت ببيع الهاتف لمستهلك نهائي، وعملية بيع جديدة تعني بالتأكيد ضريبة جديدة، فلنقل أنك بعت هذا الهاتف بقيمة 1500 جنيه. إذًا ستحصل 210 جنيهًا من المشتري مقابل ضريبة القيمة المضافة ليكون سعر الهاتف بعد إضافة الضريبة (1710).

دفعت 140 جنيهًا في المرة الأولى مقابل الضريبة المضافة، وحصلت من المستهلك 210 جنيهًا في المرة الثانية، إذا أنت مطالب بتسديد 210-140= 70 جنيهًا لمصلحة الضرائب.

8- من يدفع ضريبة القيمة المضافة؟

المستهلك النهائي هو من يدفع ضريبة القيمة المضافة، أنت فقط تحصّل منه هذه الضريبة لتسديدها لمصلحة الضرائب.

لعل بعض مخاوفك زالت الآن، لأننا ذكرنا سابقًا أن ضرائب البيع أون لاين هي في الحقيقة ضريبة قيمة مضافة وضريبة دخل، وأنت الآن تعلم أنك لن تدفع ضريبة القيمة المضافة بل يدفعها المستهلك النهائي.

9- من يجب عليه دفع ضرائب البيع أون لاين؟

إذا بلغت حجم التجارة الإلكترونية 500 ألف جنيه مصري ففي هذه الحالة يجب على صاحب النشاط التسجيل في مصلحة الضرائب وفتح ملف ضريبى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة. 

تذكر أنه عند امتناعك عن التسجيل في ضرائب البيع أون لاين لأي سبب؛ فأنت تعرض نفسك للوقوع تحت طائلة القانون بتهمة التهرب الضريبي، وتصل عقوبات التهرب الضريبي إلى الحبس من ثلاث لخمس سنوات.

10- كيف أجهز متجري للتعامل مع ضريبة القيمة المضافة؟

إذا كنت تمتلك مؤسسة للتجارة الإلكترونية، فإليك الخطوات اللازمة لتجهيز مؤسستك للتعامل معها:

الموظفون

يجب عليك تدريب وتأهيل الموظفين للتعامل مع ضريبة القيمة المضافة، كما يجب عليك تقسيم المهام الواجب القيام بها على الموظفين، مثال: من المسؤول عن التواصل مع مصلحة الضرائب؟ من المسؤول عن مراجعة الإقرارات الضريبية؟ وغيرها من المهمات.

المحاسبة

يجب تحديث النظام المحاسبي لمتجرك الإلكتروني لاستيعاب تطبيق ضريبة القيمة المضافة، ويتم ذلك بتصنيف المعاملات التجارية لمتجرك الإلكتروني.

إدارة السجلات

يجب أن تتأكد من معرفة كل الإجراءات المحاسبية المتعلقة بضريبة القيمة المضافة، وتتحقق من إمكانية إعداد تقارير تدقيق محاسبي شاملة.

المورّدون

يجب أن تتأكد أنك تتعامل مع موردين قانونيين وتتأكد من أرقام التسجيل الضريبي الخاصة بهم.

العملاء

يجب أن توضح في عقودك مع العملاء كل البنود المتعلقة بضريبة القيمة المضافة، كما يجب أن تعرض الأسعار النهائية بعد إضافة ضريبة القيمة المضافة.

نقاط البيع

يجب تحديث نقاط البيع والفواتير لإضافة الضريبة على كل الفواتير.

الإقرارات الضريبية

يجب معرفة كيفية إعداد إقرارات ضريبة صحيحة لتجنب الأخطاء تسجيل بياناتها، وإنشاء نظام لتقديم التقارير الضريبية.

النظام التقني

يتعين عليك استخدام نظام تقني مناسب يتوافق مع ضريبة القيمة المضافة، وإنشاء تصميم مناسب للبنية التحتية للتعامل مع بيانات تطبيق ضريبة القيمة المضافة

11- كيفية تسجيل التجارة الإلكترونية في مصلحة الضرائب الإلكترونية

يتعين على الممول التوجه إلى مأمورية الدخل التابع لها لفتح الملف الضريبي وتسجيل التجارة الإلكترونية لسداد ضرائب البيع أون لاين، ويتطلب الأمر تجهيز بعض المستندات الرسمية، وهي:

• صورة بطاقة الرقم القومي
• صورة عقد الشركة -إن وجد-
• صورة عقد تمليك الشركة أو عقد الإيجار -إن وجد- 

يستلم الممول البطاقة الضريبية بعد مرور 5 أيام من تقديم تلك المستندات ومراجعتها من قبل الموظف المسئول.

ملحوظة: لا يتطلب فتح الملف الضريبي سداد أية رسوم، فالتسجيل مجاني تمامًا.

12- كيف أصل إلى المنظومة الجديدة؟

بعد إتمام تسجيلك في مصلحة الضرائب عليك ربط ملفك الضريبي بالبوابة الإلكترونية، عن طريق اتباع الخطوات التالية:

• ادخل على موقع مصلحة الضرائب.
• اختر “انشاء حساب” وادخل بيانات التسجيل المطلوبة ثم تظهر لك  صفحة التحقق من الايميل.
• ادخل على الايميل المسجل واضغط على اللينك الموضح به لتُحوّل إلى موقع الضرائب مرة أخرى.
• بعد الدخول، اضغط على اسم المستخدم واختر “مساحة عمل الممول ” لتنتقل إلى بوابة الممول. (الممول هو دافع الضريبة)
• بعدها اتبع التعليمات لربط ملفك الضريبي عن طريق رقم هاتفك.
• عند إكمال خطوات الربط تضغط “ربط تسجيل ضريبي” لربط الحساب على ملفك الضريبي الموجود بالفعل.
• تظهر رسالة “تم الربط بنجاح” وتظهر بياناتك بشكل طبيعي.

13- كيفية التواصل مع وحدة التجارة الإلكترونية بمصلحة الضرائب

تهدف وحدة التجارة الضريبية إلى مساعدة الممولين على الانضمام إلى الاقتصاد الرسمي؛ إذ تجيب عن جميع الاستفسارات الخاصة بضرائب البيع أون لاين وترشد الممولين إلى خطوات التسجيل بمصلحة الضرائب، ويمكنك التواصل مع تلك الوحدة بسهولة عن طريق الاتصال على رقم 16395 أو إرسال رسالة بريدية على info@eta.gov.eg.

ويمكنك مشاهدة الفيديو التالي، إذ يرد أحد باحثين مصلحة الضرائب المصرية عن بعض الأسئلة الشائعة فيما يتعلق بضرائب التجارة الإلكترونية في مصر:

في النهاية؛ إذا كنت تدير تجارة إلكترونية فاهتم بالتعرف على تفاصيل ضرائب البيع أون لاين، وبادر بفتح ملفك الضريبي والتسجيل في المنظومة، حتى تظل تجارتك تحت مظلة القانون.

إذ تسعى المملكة إلى تحسين بيئة الأعمال، وتبسيط العمليات، مع الاعتماد على التكنولوجيا للوصول إلى مستويات جديدة من الكفاءة والشفافية.

وفي هذا المقال نتعرف بالتفصيل على تلك المرحلة، ونعرض أبرز الأسئلة الشائعة عنها، فتابع معنا. 

ما هي المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية؟

تعرف المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية باسم “مرحلة الربط والتكامل”، إذ يتعين على المكلفين ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية الخاصة بهم مع منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، المعروفة أيضاً بـ “منصة فاتورة”.

يتم تنفيذ هذه المرحلة بشكل متدرج، ويتعين على المكلفين تطبيق الإجراءات المطلوبة، لضمان التكامل الفعّال بين أنظمتهم ومنصة الفاتورة.

اقرأ أيضًا: أهم ما تريد معرفته عن نظام الفاتورة الإلكترونية السعودية

ما هي الشريحة المستهدفة بتطبيق المرحلة الثانية؟

تشمل المرحلة الثانية من نظام الفوترة الإلكترونية السعودية جميع المكلفين في المرحلة الأولى، على أن يتم تطبيق النظام عليهم بشكل تدريجي وفقًا للمجموعات التي أوضحتها الهيئة.

يتم إخطار المكلف بالانتقال إلى المرحلة الثانية قبل مدة لا تقل عن 6 أشهر من تاريخ التنفيذ المحدد. 

مجموعات المرحلة الثانية من الفاتورة

أعلنت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن المجموعات التي شملتها المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية، وهي كالتالي: 

المجموعة الأولى

شملت تلك المجموعة المكلفين الذين زادت إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 3 مليار ريال سعودي عام 2021، وقد بدأ تطبيق الفاتورة على تلك المجموعة في 1 يناير 2023، واستمر حتى يونيو 2023.

المجموعة الثانية

وتضم المكلفين الذين زادت إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن نصف مليار ريال سعودي في عام 2021، وتم تطبيق النظام على تلك المجموعة خلال الفترة من 1 يوليو 2023 وحتى 31 ديسمبر 2023.

المجموعة الثالثة

تشمل المجموعة الثالثة المكلفين الذين زادت إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 250 مليون ريال سعودي في عام 2021 أو 2022. وقد بدأت فترة التطبيق في 1 أكتوبر 2023، على أن تنتهي في 31 يناير 2024. 

المجموعة الرابعة

تضم المكلفين الذين زادت إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 150 مليون ريال سعودي في عام 2021 أو 2022.

بدأت تطبيق نظام الفوترة الإلكترونية على المجموعة الرابعة في فبراير 2023، ويستمر حتى 29 فبراير 2024.

المجموعة الخامسة

تشمل المجموعة الخامسة في المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية المكلفين الذين زادت إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 100 مليون ريال سعودي في عام 2021 أو 2022. وقد بدأت فترة التطبيق في 1 ديسمبر 2023، على أن تنتهي في 31 مارس 2024. 

المجموعة السادسة

تشمل هذه الفئة المكلفين الذين تجاوزت إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة قيمة 70 مليون ريال سعودي في عام 2021 أو 2022، وتبدأ فترة التطبيق على تلك المجموعة في 1 يناير 2024، وتنتهي في 30 أبريل 2024.

المجموعة السابعة

تضم المجموعة السابعة الأشخاص الذين زادت إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 50 مليون ريال سعودي في عام 2021 أو 2022.

يبدأ تطبيق الفوترة على تلك المجموعة في 1 فبراير 2024، وتنتهي فترة التطبيق في 31 مايو 2024.

المجموعة الثامنة

تشمل المكلفين الذين زادت إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 40 مليون ريال سعودي في عام 2021 أو 2022. يبدأ تطبيق المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية على تلك المجموعة في 1 مارس 2024، على أن تنتهي في 30 يونيو 2024. 

المجموعة التاسعة

تشمل تلك المجموعة الأشخاص الذين زادت إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 30 مليون ريال سعودي في عام 2021 أو 2022. تبدأ فترة التطبيق في 1 يونيو 2024، وتنتهي في 30 سبتمبر 2024. 

وقد أوضحت الهيئة أنها ستعلن عن المراحل المتبقية من خلال الموقع الإلكتروني الخاص بها.

متطلبات المرحلة الثانية للفوترة

تتمثل متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الخاصة بالمرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية في 4 نقاط رئيسة، وهي: 

1. توفير حل للفاتورة قادر على الاتصال بالإنترنت
2. إتمام الربط التكاملي بين البرنامج المحاسبي ومنصة “فاتورة” 
3. تضمين جميع الحقول الإضافية في الفاتورة الإلكترونية للمرحلة الثانية
4. إصدار وحفظ الفواتبر بصيغة XML أو PDF/3A متضمنة صيغة XML

عناصر الفاتورة الضريبية والضريبية المبسطة

وفقًا لما أوضحته الهيئة نجد أن: 

عناصر الفاتورة الضريبية

يقصد بالفواتير الضريبية الفواتير التي تصدر بين منشأة ومنشأة أخرى (B2B)، وتتكون من: 

• عنوان الفاتورة (فاتورة ضريبية) 
• الرقم التسلسلي للفاتورة
• تاريخ ووقت إصدار الفاتورة
• رمز الاستجابة السريعة – QR Code
• معلومات البائع (الاسم – العنوان – رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة – رقم السجل التجاري)
• معلومات المشتري (الاسم – العنوان – رقم السجل التجاري – رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة)
• اسم المنتج وسعر الوحدة والكمية 
• إجمالي المبلغ غير شامل الضريبة لكل صنف
• نسبة وقيمة الضريبة
• إجمالي المبلغ شامل الضريبة لكل صنف
• المجموع الكلي غير شامل ضريبة القيمة المضافة
• ضريبة القيمة المضافة
• المجموع مع الضريبة

عناصر الفاتورة الضريبية المبسطة

الفواتير الضريبية المبسطة هي الفواتير التي تصدر بين منشأة ومستهلك (B2C)، وتتكون من: 

• عنوان الفاتورة (فاتورة ضريبية مبسطة)
• رقم الفاتورة 
• اسم المتجر 
• عنوان المتجر
• تاريخ إصدار الفاتورة 
• رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة
• أصناف الفاتورة (مع ذكر الكمية، وسعر الوحدة، وضريبة القيمة المضافة لكل صنف)
• حقل إجمالي ضريبة القيمة المضافة 
• حقل إجمالي المبلغ شامل ضريبة القيمة المضافة
• رمز الاستجابة السريعة – QR Code

ما هي آلية عمل الفوترة في المرحلة الثانية؟

تختلف آلية عمل الفوترة الإلكترونية تبعًا لنوع الفاتورة الصادرة، وتكون كالآتي: 

آلية عمل الفوترة الإلكترونية للفواتير الضريبة

1. إصدار البائع الفاتورة الإلكترونية المتضمنة على جميع عناصر الفاتورة الضريبية 
2. مشاركة الفاتورة مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك 
3. مشاركة الفاتورة مع المشتري بصيغة مقروءة
4. حفظ الفاتورة إلكترونيًا

آلية عمل الفوترة الإلكترونية للفواتير الضريبة المبسطة

1. إصدار البائع الفاتورة الإلكترونية المتضمنة على جميع عناصر الفاتورة الضريبية 
2. تسليم الفاتورة للمشتري
3. حفظ الفاتورة إلكترونيًا 
4. مشاركة الفاتورة مع الهيئة خلال مدة 24 ساعة على الأكثر

عقوبة عدم الالتزام بالمرحلة الثانية من الفوترة

حتى الآن لم تعلن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن عقوبات مخصصة للأشخاص غير الملتزمين بالانضمام إلى المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية، ولكن من المتوقع أن تعلن عن ذلك كما أوضحت عقوبات المرحلة الأولى التي تمثلت في: 

• غرامة تبدأ من 5000 ريال وقد تصل إلى 50000 ريال عند عدم الالتزام بالشكل المحدد للفاتورة الإلكترونية أو عدم حفظ الفواتير إلكترونيًا
• غرامة بقيمة 50000 ريال في حالة عدم إدراج رمز استجابة سريعة مشفر (Encrypted QR Code) في الفاتورة الضريبية المبسطة
• إنذار المنشأة أو غرامة بقيمة 50000 ريال عند عدم إبلاغ الهيئة عن أي عطل يحول دون إصدار الفواتير الإلكترونية
• غرامة تتراوح بين 10000 ريال و 50000 ريال عند تعديل أو حذف أي فاتورة إلكترونية

كيف يساعدك “إدارة” على الانضمام إلى منظومة الفوترة الإلكترونية السعودية؟

“إدارة” هو برنامج ERP متكامل يمكنك من إدارة مختلف أقسام عملك، بدءًا من المخازن والمبيعات والمشتريات وصولاً إلى الحسابات والأصول الثابتة، وذلك من خلال واجهة مركزية. 

يتيح لك البرنامج تتبع سير العمل بسهولة من أي جهاز وفي أي وقت، مستفيدًا من ميزاته السحابية، ويقدم مجموعة متكاملة من الخصائص التي تعمل بتناغم، بالإضافة إلى تقارير متنوعة تعزز قدرتك على اتخاذ قرارات مستندة إلى الأرقام الفعلية. 

يدعم “إدارة” الربط التكاملي مع عدة أدوات ومنصات مثل: سلة، وشوبيفاي، ووكومرس، وهو برنامج متكامل مع مصلحة الضرائب المصرية.

إلى جانب أنه معتمد ومعترف به من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية، إذ يلتزم يحقق جميع الشروط والمعايير المتعلقة بنظام الفواتير الإلكترونية.

بالتالي، يُعد “إدارة” نظام ERP الأمثل لمؤسستك، إذ يسهل إصدار الفواتير الإلكترونية ويضمن الامتثال لجميع المتطلبات والشروط المعمول بها. 

للمزيد من التفاصيل عن “إدارة”، يمكنك قراءة مقال: أفضل برنامج محاسبي متكامل.

الأسئلة الشائعة حول المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية

مثل أي نظام جديد، يثير نظام الفوترة الإلكترونية السعودية في المرحلة الثانية عدة تساؤلات. ومن أبرزها: 

هل يمكن استخدام نفس النظام المحاسبي المستخدم في المرحلة الأولى؟

نعم، أوضحت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أنه يمكن استخدام نفس حل الفاتورة الإلكترونية المستخدم في المرحلة الأولى بشرط تحديثه بما يتوافق مع متطلبات المرحلة الثانية. 

كيف تخطر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الأشخاص الخاضعين للضريبة في المرحلة الثانية؟

تلتزم الهيئة بإخطار الأشخاص الخاضعين للضريبة في المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية قبل 6 أشهر من تاريخ التطبيق، وذلك من خلال البريد الإلكتروني أو الرسائل القصيرة.

هل يتبع الخاضعين للضريبة في المرحلة الثانية نفس متطلبات المرحلة الأولى؟

نعم، يجب اتباع نفس متطلبات المرحلة الأولى لحين تاريخ تطبيق الربط الموجه لهم، مع إمكانية اتباع متطلبات المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية قبل ذلك التاريخ على أساس طوعي. 

ماذا لو لم يتم إخطاري بمتطلبات المرحلة الثانية؟

لا تطلب الهيئة من الشخص الخاضع للضريبة تطبيق متطلبات المرحلة الثانية إلا بعد إخطاره بتاريخ الربط الموجه له. 

الخلاصة

تظهر المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية كتطوير رئيس يهدف إلى تحسين فعالية وشمولية النظام، ويتطلب هذا التطوير من المكلفين الالتزام بمتطلبات التكامل والربط مع منصة “فاتورة”.

يشمل نطاق المرحلة الثانية مجموعات متنوعة من المكلفين، ويجب عليهم تلبية متطلبات الفوترة الإلكترونية، وإلا قد يتعرضون لغرامات مالية. من هنا، يبرز دور البرامج المحاسبية المعتمدة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في تسهيل عملية الانتقال لنظام الفوترة، وضمان الامتثال للمتطلبات.

لذا احرص على توفير برنامج معتمد لتختصر خطوات الانضمام للمنظومة، و “إدارة” هو الخيار الأمثل لعملك، إذ يسهل إصدار الفواتير الإلكترونية المتوافقة، ويضمن الامتثال للمتطلبات والشروط المعمول بها. 

اطلب عرضًا توضيحيًا واعرف المزيد عن “إدارة”.

المراجع

الدليل الإرشادي التفصيلي للفوترة الإلكترونية

الدليل المبسط لمتطلبات الفوترة الإلكترونية