في هذا المقال سنجيب بالتفصيل عن تلك التساؤلات لتتمكن من الانضمام إلى المنظومة بسهولة.

1- ما هي حزمة أدوات تطوير البرمجيات SDK؟

تعد حزمة أدوات تطوير البرمجيات SDK أداة فعالة للتحقق من الامتثال، ويمكن تنزيلها دون الحاجة إلى إنترنت، واستخدامها للتحقق من صحة ملفات XML وفقًا لمتطلبات وحلول إصدار الفواتير الإلكترونية السعودية.

بالإضافة إلى ذلك تسمح حزمة أدوات تطوير البرمجيات SDK بالتحقق من صحة رموز الاستجابة السريعة (QR code) وفقًا للهيكل المحدد.

2- كيف يمكن الحصول على حزمة أدوات تطوير البرمجيات SDK؟

تستطيع الحصول على حزمة أدوات تطوير البرمجيات SDK باتباع عدد من الخطوات كما يلي:

1. الدخول على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
2. الانتقال إلى صفحة “مطوري الأنظمة”.
3. الدخول على صفحة “مجموعة أدوات التحقق من الامتثال”.

ومن ثم الموافقة على شرط إخلاء المسؤولية، وبهذا تبدأ عملية تنزيل الأدوات بكل سهولة وتضمن الامتثال لمتطلبات وحلول إصدار الفواتير الإلكترونية السعودية.

3- هل استخدام أدوات تطوير البرمجيات SDK إلزاميًا؟

لا يعد استخدام SDK أمرًا إلزاميًا، ولكن تحث هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المستخدمين على استخدامها لضمان الالتزام بحلول إصدار الفواتير الإلكترونية السعودية.

كما يجب على المطوّرين استخدام حزمة أدوات تطوير البرمجيات من أجل اختبار وضعية عدم الاتصال بالإنترنت، وذلك لتقليل الحمل على البيئة التجريبية لطلبات التكامل والربط (Sandbox).

4- ما هي صيغة XML؟

عند ذكر رمز XML يجب أن يأتي في أذهاننا النظام والدقة، فهي صيغة إلكترونية لعرض البيانات بشكل منظم وقابل للقراءة آليًا، ولذلك تعتمد الهيئة على صيغة XML في حلول إصدار الفواتير الإلكترونية السعودية.

ويمكن للمطورين بكل سهولة التحقق من مطابقة ملفات XML ورمز الاستجابة السريع QR Code للمواصفات الخاصة بالفوترة الإلكترونية باستخدام أدوات أدوات تطوير البرمجيات SDK كما ذكرنا، ولكن التحقق لا يعني الحصول على موافقة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على مستند الفاتورة.

5- ماذا يحدث في حالة وجود خطأ في ملف XML؟

الأمر بسيط جدًا، ففي حالة حدوث أي خطأ في ملفات XML ستظهر رسائل أو ردود الأخطاء الواردة، وعند تحديدها يصبح المستخدم قادرًا على حل تلك المشاكل والتي في الأغلب تكون بسبب عدم إدخال البيانات المطلوبة في إحدى الحقول بشكل صحيح، وهنا يجوز للمستخدم طلب الحصول على مساعدة خبير تقني لتسوية ذلك الخطأ.

6- ما الحقول الخاصة برمز الاستجابة السريع QR Code في المرحلة الأولى؟

هناك حقول أساسية لا يمكن الاستغناء عنها عند إنشاء رمز الاستجابة السريع QR Code، ولا بد من التحقق من صحتها، وهي:

• اسم المورد.
• رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة للمورد.
• التاريخ والوقت للفاتورة الإلكترونية.
• إجمالي الفاتورة الإلكترونية بما يشمل ضريبة القيمة المضافة.
• إجمالي ضريبة القيمة المضافة.

يجوز تضمين حقول إضافية فيما يتعلق بالمواصفات، لكن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لن تأخذها في الاعتبار.

تعرف أيضًا على متطلبات الفوترة الإلكترونية ومراحل تنفيذها.

7- ما الحقول الخاصة برمز الاستجابة السريع QR Code في المرحلة الثانية؟

لا تختلف الحقول الخاصة برمز الاستجابة السريع QR Code في المرحلة الثانية من إصدار الفاتورة الإلكترونية السعودية عما تم ذكره في المرحلة الأولى، ولكن هناك عدة حقول إضافية يجب التحقق من تواجدها، وتتمثل في:

• اسم المورد.
• رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة للمورد.
• التاريخ والوقت للفاتورة الإلكترونية.
• إجمالي الفاتورة الإلكترونية بما يشمل ضريبة القيمة المضافة.
• إجمالي ضريبة القيمة المضافة.
• دالة التشفير للفاتورة الإلكترونية أو الإشعار الدائن/المدين بصيغة XML.
• خوارزمية ختم التشفير ECDSA.
• المفتاح العام لخوارزمية ختم التشفير ECDSA.

8- ما واجهة الأوامر النصية CLI؟

تندرج واجهة الأوامر النصية CLI تحت قائمة حلول إصدار الفواتير الإلكترونية السعودية، وتعد طريقة أساسية للوصول إلى تطبيق البرمجيات باستخدام عدد من الأوامر النصية، ولكن لا تدعم اللغة العربية بشكل أو بآخر، لذلك لا يمكن استخدامها في التحقق من صحة الحقول الخاصة برمز الاستجابة السريع QR Code، وتستخدم CLI أيضًا في عمليات الأتمتة مثل أداة “فاتورة”.

مثال: (fatoora validatexml -f (invoicename.xml 

تشير تلك الصيغة إلى تطبيق “فاتورة”؛ إذ تستخدم خاصية validatexml مع أمر a-f command، أما الجزء الثاني الذي نضيفه فهو (invoicename.xml) أي مسار صيغة XML واسم الملف الواجب التحقّق من صحته.

9- ما هي لغة “Java” وصيغة “جار”؟

لغة “Java” هي لغة برمجة تتوافق مع مختلف أنظمة التشغيل مثل “Windows” ولينكس، أما بالنسبة لـ”جار” فهي حزمة تنسيق ملفات تستخدم بشكل عام في تجميع العديد من ملفات “Java” والبيانات الوصفية “metadata” والموارد المرتبطة بها من نصوص وصور في ملف واحد للتوزيع.

يتم استخدام نسخة Java الخاصة بحزمة أدوات تطوير البرمجيات SDK ما بين 11 و15 ضمن حلول إصدار الفواتير الإلكترونية السعودية، ويجب تثبيتها قبل استخدام الحزمة، ولكن ماذا لو حدث خطأ في لغة Java؟

فور ثبوت حدوث خطأ من قبل المستخدم في لغة Java يتوجب عليه تثبيت لغة Java (النسخ ما بين 11 و15) قبل تشغيل حزمة أدوات تطوير البرمجيات SDK والبدء في استخدامها.

10- ما هي البيئة التجريبية لطلبات التكامل والربط Sandbox؟

المحاكاة والبيئة الافتراضية تزيد من التجارب الايجابية لأي منظومة جديدة، ولذلك حرصت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على تطوير بيئة تجريبية لمحاكاة بعض الخصائص الوظيفية لمنصة الفوترة الإلكترونية وستكون متاحة ضمن نظام الإنتاج.

الهدف الأساسي من إنشاء تلك المنصة هو السماح لمطوري حلول إصدار الفواتير الإلكترونية السعودية بتطوير حلول تقنية مماثلة لمتطلبات حلول إصدار الفواتير الإلكترونية السعودية، كما يمكن من خلالها إرسال طلبات إلى البيئة التجريبية لطلبات التكامل والربط Sandbox والحصول على ردود متعلقة بمدى نجاحها أو وجود أي أخطاء بها.

11- ما الفرق بين أدوات التحقق من الامتثال والبيئة التجريبية لطلبات التكامل والربط Sandbox؟

يعد الفارق الجوهري بين كلٍ من أدوات التحقق من الامتثال والبيئة التجريبية لطلبات التكامل والربط Sandbox أن الأولى تتكون من:

• حزمة أدوات تطوير البرمجيات SDK غير متصلة بالإنترنت، وذلك للتحقق من صحة QR Code وملفات XML.
• برنامج التحقق من الامتثال عبر المنصة Portal-based من أجل تمكين المستخدمين غير التقنيين من التحقق من ملفات XML.

أما الثانية تتمحور وظيفتها حول السماح باختبار ربط حلول إصدار الفواتير الإلكترونية السعودية مع البيئة التجريبية باستخدام واجهات برمجة تطبيقات تجريبية بطريقة مماثلة للطريقة الخاصة بمنصة الفوترة الإلكترونية.

باستخدام البيئة التجريبية سيكون بإمكانك إجراء عمليات التحقق التي تعد جزءًا من مجموعة حزمة أدوات تطوير البرمجيات SDK، بالإضافة إلى بعض عمليات المراجعة والتحقق الإضافية التي لا يمكن إجراؤها خارج خدمة الاتصال بالإنترنت.

12- هل يشترط عند التأكد من تماثل الفواتير باستخدام SDK أن تحققه أيضًا في Sandbox؟

من المتوقع أن تحقق ملفات XML المستخدمة ضمن حلول إصدار الفواتير الإلكترونية استجابة ناجحة من البيئة التجريبية ما لم تكن هناك مشكلة في طلب واجهة برمجة التطبيقات API، ومع ذلك يمكن أيضًا للبيئة التجريبية إجراء بعض عمليات التحقق الإضافية.

13- هل البيئة التجريبية لطلبات التكامل والربط Sandbox متاحة للمكلفين فقط؟

لا يقتصر استخدام البيئة التجريبية لطلبات التكامل والربط Sandbox على المكلفين بالتسجيل الضريبي فقط، إذ يمكن للمطورين أيضًا التسجيل من خلال تقديم المعلومات المطلوبة والاطلاع على وثائق واجهة برمجة التطبيقات API المتاحة على المنصة.

14- هل يمكن إرسال فواتير متعددة إلى البيئة التجريبية Sandbox؟

بالفعل يمكن إرسال فواتير متعددة إلى البيئة التجريبية لطلبات الربط والتكامل Sandbox، ولا يشترط تقديمها بشكل متسلسل، ولكن من الضروري أن تكون كل فاتورة أو إشعار دائن/ مدين جزءًا من طلب منفصل لواجهة برمجة التطبيقات API.

15- هل تُحفظ الفواتير المقدمة إلى البيئة التجريبية من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك؟

لا، فإن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لا تحتفظ بأية فواتير مقدمة إلى البيئة التجريبية لطلبات التكامل والربط Sandbox باعتبارها مكان للمحاكاة فقط.

16- هل تتطلب البيئة التجريبية وجود تفاصيل المكلفين الفعلية في ملفات XML؟

لا يتطلب الأمر وجود تفاصيل فعلية للمكلفين عند استخدام البيئة التجريبية لطلبات التكامل والربط Sandbox، ويمكن تقديم معلومات وهمية بهدف الاختبار فقط طالما أنها تستوفي جميع المتطلبات والمحتوى ومعايير تنفيذ XML وقواعد العمل.

17- هل يمكن استخدام نفس اسم المستخدم وكلمة المرور الخاصة بـ SDK في تسجيل الدخول إلى Sandbox؟

بالطبع؛ فعملية تسجيل الدخول هي ذاتها لكل من SDK والبيئة التجريبية لطلبات التكامل والربط (Sandbox).

18- ما هو ختم التشفير والمُعرف الخاص به (CSID)؟

ختم التشفير -Cryptographic stamp- هو ختم إلكتروني يتم استخدامه ضمن حلول إصدار الفواتير الإلكترونية السعودية لضمان صحة الفاتورة، وهو بمثابة بيانات اعتماد تسمح بالتصديق على عمليتي التوقيع وتشفير عملية الاتصال فيما يعرف أيضًا باسم شهادة المفتاح العام أو شهادة الهوية.

أما عن معرف الختم فهو رمز فريد يستخدم في تحديد وتمييز كل وحدة من وحدات الحل التقني المستخدم في إصدار الفواتير من قبل المكلف، وذلك من أجل ختم الفواتير المُبسطة، إلى جانب الوصول إلى واجهات برمجة التطبيقات لمشاركة الفواتير واعتمادها عن طريق بروتوكول أمان طبقة النقل TLS.

يمكن استخدام نفس رمز التعريف لختم التشفير CSID في تقديم أي فاتورة طالما أن رقم التسجيل الضريبي في الرمز التعريفي هو نفس الرقم الموجود بالمستندات، علمًا بأنه يمكن استخدام رقم وهمي يستوفي المواصفات ويتكون من 15 رقم تبدأ بـ 3 وتنتهي بـ 3.

19- ما هي واجهة برمجة التطبيقات لمشاركة الفواتير Reporting API؟

واجهة تتم من خلالها مشاركة فاتورة مُبسطة أو إشعار دائن/ مدين واحد، وتستخدم طريقة الترميز base64 لقبول تلك المستندات والتحقق من صحتها لضمان الامتثال إلى ما يلي:

• معايير لغة UBL2 XSD.
• مجموعة قواعد EN 16931.
• مجموعة القواعد الخاصة بالمملكة العربية السعودية.
• صحة رمز الاستجابة السريعة (QR code).
• صحة ختم التشفير.

وكي يتمكن المستخدم من الدخول إلى Reporting API يحتاج إلى إجراء طريقة POST (رفع البيانات) على نقطة نهاية الاتصال/ الفواتير/المشاركة/طلب واحد وتمريرها بهدف المصادقة وتحديد اللغة المفضلة كأحد المعايير الواردة في العنوان.

والجدير بذكره أنه يجب على المستخدم إرسال نص طلب يحتوي على القيمتين التاليتين: الأولى “invoiceHash” والثانية “invoice”.

وفي حالة نجاح Reporting API يتوقع أن يصل للمستخدم الرد كما يلي: 200 HTTP Ok مع نص يتضمن 4 قيم:

• InvoiceHash
• Status
• Warnings
• Errors

20- ما هي واجهة برمجة التطبيقات لاعتماد الفواتير Clearance API؟

الوظيفة الأساسية لـ Clearance API هي اعتماد فاتورة ضريبية أو إشعار دائن/مدين واحد باستخدام طريقة الترميز base64 والتحقق من صحته الامتثال إلى:

• معايير لغة UBL2 XSD.
• مجموعة قواعد EN 16931.
• مجموعة القواعد الخاصّة بالمملكة العربية السعودية، على أن تلغي مجموعة قواعد المملكة العربية
• السعودية قواعد EN 16931 في حال وجود نفس القاعدة في كلتا المجموعتين.

يمكن للمستخدم الدخول إلى واجهة برمجة التطبيقات Clearance API بنفس طريقة الدخول إلى Reporting API، ومع إتمام عملية التحقق بنجاح، تقوم واجهة برمجة التطبيقات API بتضمين ختم التشفير وإنشاء رمز استجابة سريع مع مشاركة ملفات XML مرة أخرى.

21- ما هو نص الطلب الذي يجب إرساله عند استخدام Clearance API؟

تتمثل النصوص التي يجب توافرها في الطلب الذي يجب إرساله عند استخدام واجهة برمجة التطبيقات لاعتماد الفواتير Clearance API في قيمتين: InvoiceHash و Invoice.

أما عن الرد فيحتوي على 200 HTTP Ok مع نص يحتوى على نفس القيم التي يتم استلامها عند نجاح Reporting API.

22- إلام ترمز الأرقام التي يمكن أن تظهر أثناء تقديم طلب Reporting API وطلب Clearance API؟

هناك عدد من الأرقام التي من المحتمل أن تظهر للمستخدم أثناء تقديم طلب واجهة برمجة التطبيقات لمشاركة الفواتير Reporting API وواجهة برمجة التطبيقات لاعتماد الفواتير Clearance API، وهي:

• 200 : يشير ذلك إلى أن HTTP صحيح.
• 202: هذا يدل على قبول الفاتورة الضريبية المبسطة مع وجود بعض الأخطاء.
• 303: يرمز ذلك إلى “HTTP see other”، ويعني إعادة الفاتورة عندما تكون فاتورة ضريبية أثناء تفعيل الاعتماد.
• 400: يشير ذلك إلى “HTTP Bad Request”، بمعنى إعادة الفاتورة في حالة أن الطلب المقدم غير صحيح.
• 500: يرمز إلى “HTTP Internal Server Error” وهذا يدل على إعادة الفاتورة عندما تواجه الخدمة أخطاء داخلية.

23- ما هو برنامج التحقق القائم على المنصة الخاصة بمجموعة أدوات التحقق من الامتثال “Portal-based Validator”؟

الدور الأساسي لبرنامج التحقق Portal-based Validator هو مساعدة المستخدمين غير التقنيين (الفريق المعني بالضرائب – الحسابات) في اختبار ملفات XML الخاصة بهم والتحقق من صحتها كي تتماشى مع متطلبات وحلول إصدار الفواتير الإلكترونية السعودية؛ إذ يمكن لأي شخص الدخول إلى برنامج التحقق من الامتثال عبر المنصة Postal-based من خلال بوابة المطورين.

24- هل من الضروري استخدام حزمة أدوات تطوير البرمجيات SDK أو برنامج التحقق من الامتثال عبر المنصة Portal-based؟

إنه ليس بالأمر الإلزامي، ولكن لضمان الامتثال لمتطلبات وحلول إصدار الفواتير الإلكترونية السعودية تحث هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المستخدمين التقنيين وغير التقنيين على استخدام حزمة أدوات تطوير البرمجيات SDK وبرنامج التحقق من الامتثال عبر المنصة Portal-based.

25- ما هو رمز الاستجابة السريع QR Code؟

رمز الاستجابة السريع QR Code هو تمثيل مشفر لنص مقروء، ويتم إدراجه في حلول إصدار الفواتير الإلكترونية السعودية كبيان أساسي داخل الفاتورة يحتوي على جميع البيانات الخاصة بها بصيغة محددة.

لكي يستطيع المستخدم معرفة البيانات الكامنة داخل رمز الاستجابة السريع QR Code يجب مسح الرمز الموجود على ضمن الفاتورة الإلكترونية باستخدام تطبيق الهيئة الخاص بضريبة القيمة المضافة، ويمكن الحصول على ذلك التطبيق بشكل مجاني من على المتاجر الإلكترونية (Google Play Store – iOS App Store).

وبعد أن تناولنا معظم التساؤلات التي تدور في أذهان المستخدمين حول حلول إصدار الفواتير الإلكترونية السعودية والبيئة التجريبية الخاصة بها، أصبحت الآن على استعداد تام لخوض تلك الرحلة.

تعرف على تفاصيل أكثر من خلال هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

نتعرف في هذا المقال على المتطلبات والمحظورات الخاصة بكلٍ من المرحلتين الأولى والثانية للفوترة الإلكترونية.

ما هو نظام الفوترة الإلكترونية؟

الفوترة الإلكترونية السعودية هي نظام يهدف إلى تحويل الفواتير الورقية إلى شكل إلكتروني، وأتمتة جميع العمليات بين البائع والمشتري، إذ يتم إصدار الفاتورة الإلكترونية وحفظها عبر نظام إلكتروني، وتنقسم الفواتير الضريبية إلى نوعين:

1. فاتورة ضريبية: تختص الفاتورة الضريبية بجميع المعاملات بين منشأة إلى منشأة أخرى B2B أو جهة حكومية B2G.
2. فاتورة ضريبية مبسطة: تعمل الفاتورة الضريبية المبسطة بشكل أساسي بين منشأة و فرد أو مستهلك B2C، وتستخدم غالبًا في المطاعم ومتاجر الملابس وغيرها.

لا بد أن تكون الفاتورة الصادرة مطابقة لمتطلبات الفوترة الإلكترونية كي يُعتد بها، ولا تعد الفاتورة المكتوبة بخط اليد -المصورة باستخدام الماسح الضوئي- فاتورة إلكترونية.

اقرأ أيضًا: أهم ما تريد معرفته عن نظام الفاتورة الإلكترونية السعودية

وقبل التعرف على متطلبات مراحل الفوترة الإلكترونية فهناك عدد من المصطلحات الخاصة بالمنظومة التي يجب أن تكون على دراية بها.

أهم المصطلحات الخاصة بنظام الفوترة الإلكترونية

تتعدد المصطلحات الخاصة بمنظومة الفوترة الإلكترونية، ومن أبرزها:

1- الحلول التقنية / أنظمة الفوترة الإلكترونية E-invoicing

تشمل تلك الحلول:

• جميع الأجهزة والأنظمة والتطبيقات الإلكترونية
• الشبكات ووسائل الربط وحفظ وتبادل المعلومات المرتبطة بإصدار الفواتير والإشعارات الإلكترونية.

2- الإشعارات الإلكترونية

تنقسم الإشعارات إلى:

• إشعارات الدائن
• إشعارات المدين الناتجة عن التعديلات على الفاتورة

تصدر تلك الإشعارات بصيغة إلكترونية منظمة وفقًا لنظام ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية.

3- الإشعار الدائن

هو إشعار يصدره البائع لرد احتساب فارق في القيمة أو الضريبة لصالح المشتري؛ إذ يستخدم في تصحيح معلومات الفواتير في حالة إصدارها بقيمة أعلى من قيمتها الحقيقية أو في حالة منح العميل خصم إضافي على قيمة التوريد بعد إصدار الفاتورة.

4- الإشعار المدين

هو إشعار يصدره البائع لتصحيح قيمة التوريد أو الضريبة المتعلقة به للعميل، وتستخدم الإشعارات المدينة عند تعديل القيمة أو الضريبة المستحقة بالزيادة عن القيمة الواردة في الفاتورة الأصلية.

5- رمز الاستجابة السريع QR Code

يتكون QR Code من عدد من المربعات البيضاء والسوداء يمكن قراءتها آليًا باستخدام الماسح الخاص به أو كاميرا الأجهزة الذكية عبر التطبيقات المخصصة، لضمان التأكد من صحة الفواتير.

6- وحدة الحل التقني

تعد إحدى مكونات الحل التقني المطابق للمواصفات والمتطلبات المخصصة لموقع معين؛ فمن خلالها تتمكن من إصدار سلسلة من الفواتير والإشعارات الإلكترونية المرتبطة بها بصيغة XML.

والجدير بالذكر أن لكل وحدة معرّف ختم تشفير خاص بها، ويتم ختم كل فاتورة صادرة من خلالها في تسلسل الفواتير والإشعارات الإلكترونية المرتبطة بها.

7- معرّف ختم التشفير (Cryptographic Stamp Identifier)

يربط معرف ختم التشفير بين وحدة الحل التقني المطابق للمواصفات والمتطلبات المستخدمة من قبل الشخص الخاضع للائحة الفوترة الإلكترونية بطرف ثالث معترف به ومحدد من قبل الهيئة؛ إذ يتمكن من تأكيد هوية الشخص الخاضع للائحة الفوترة الإلكترونية وتحديد وحدة الربط بشكل غير متكرر.

8- رقم التعريف الموحد عالميًأ (UUID)

ينشئ هذا الرقم من خلال خوارزمية تمنع أي شخص آخر من إنشاء نفس الرقم، ويُخزن داخل الفاتورة المصدرة بصيغة XML.

9- الاعتماد (Clearance)

ترمز كلمة الاعتماد إلى العملية التي تتحقق منصة ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية من خلالها أن الفواتير الضريبية الإلكترونية والإشعارات الإلكترونية المرتبطة بها والمرسلة إليها تفي بالضوابط والتفاصيل المحددة في قرار الفوترة الإلكترونية والوثائق الفنية ذات الصلة بالفاتورة.

تُدخل الهيئة ختم التشفير فقط على الفواتير والإشعارات المتوافقة مع متطلبات الفوترة الإلكترونية، وترسل إخطارًا للشخص الخاضع للائحة الفوترة باعتماد تلك الفواتير، كي يتم مشاركتها لاحقًا مع العملاء الصادر لهم تلك الفواتير.

يجب التنويه أن الاعتماد لا يطبق على الفواتير الضريبية المُبسطة.

مراحل تطبيق الفوترة الإلكترونية

تعتمد مراحل تطبيق الفوترة الإلكترونية على خطة عمل محددة بتواريخ معينة تتكون من عدد من الخطوات؛ إذ تتضح كالآتي:

4 ديسمبر 2020

في هذا التاريخ صدرت لائحة الفوترة بعد موافقة مجلس إدارة الهيئة العامة للزكاة والضريبة عليها، وهذه الخطوة الأولى في تطبيق الفاتورة الإلكترونية السعودية وهي 

28 مايو 2021

تم نشر القرار الخاص بمتطلبات الفوترة الإلكترونية، والمواصفات الفنية والقواعد الإجرائية اللازمة لتنفيذ أحكام لائحة الفوترة الإلكترونية للمرحلتين الأولى والثانية.

4 ديسمبر 2021

بدء تنفيذ المرحلة الأولى الخاصة بالإصدار؛ وأصبح إصدار وحفظ الفواتير إلكترونيًا عبر نظام فوترة إلكتروني لكل الخاضعين للائحة الفوترة الإلكترونية أمرًا إلزاميًا.

 1 يناير 2023

بدء تنفيذ المرحلة الثانية الخاصة بالربط والتكامل مع أنظمة الهيئة الخاضعين للائحة الفوترة الإلكترونية على ثلاثة مراحل كالتالي:

1. المرحلة الأولى، وبدأ تطبيقها من 1 يناير، وتستمر حتى 30 يونيو 2023، على المكلفين الذين تزيد إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 3 مليارات في عام 2021.
2. المرحلة الثانية، وتطبق بدءًا من 1 يوليو وحتى 31 ديسمبر 2023، على المكلفين الذين تزيد إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن نصف مليار في عام 2021.
3. المرحلة الثالثة، ويبدأ تطبيقها من 1 أكتوبر 2023 وحتى 31 يناير 2024، على المكلفين الذين تزيد إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 250 مليون في عام 2021 أو 2022.

وستبدأ الهيئة في تطبيق ذلك مع المنشآت التي تم اختيارها ضمن المجموعة الأولى وفقًا لمعيار حجم الإيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة لعام 2021، وهي المنشآت التي تتجاوز إيراداتها 3 مليارات ريال.

أما عن متطلبات الفوترة الإلكترونية الإضافية لتلك المرحلة فهي:

• ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية الخاصة بالمكلفين مع نظام الهيئة.
• إصدار الفواتير الإلكترونية بناءً على صيغة محددة.
• تضمين عدد من العناصر الإضافية في الفاتورة. 

وفي الوقت الراهن تم تنفيذ المرحلة الأولى الخاصة بالإصدار، وبدأت المؤسسات في إصدار وحفظ الفواتير بشكل إلكتروني عبر المنظومة، ولكن هناك متطلبات يجب الإلتزام بها في تلك المرحلة تبعًا لما صرحت به هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

متطلبات الفوترة الإلكترونية في المرحلة الأولى الإلكترونية

يتطلب الانضمام إلى منظومة الفوترة الإلكترونية الالتزام بعدة متطلبات الأساسية، وهي:

1- استخدام نظام فوترة إلكتروني

ينبغي التأكد من توافر نظام بمؤسستك يتناسب مع متطلبات الفوترة الإلكترونية للمرحلة الأولى، ولذلك يجب التواصل مع الفريق التقني الخاص بمؤسستك أو مزود أنظمة الفوترة، لتوفير جميع المتطلبات الفنية والتقنية.

2- إصدار وحفظ الفواتير الإلكترونية

يجب الحرص على إصدار الفواتير الإلكترونية وحفظها عن طريق أنظمة الفوترة الإلكترونية، والامتناع عن إصدار أي فواتير مكتوبة بخط اليد أو برامج تحرير النصوص.

3- التأكد من توافر جميع عناصر الفاتورة الضريبية

من أساسيات تطبيق المرحلة الأولى من الفوترة الإلكترونية هي إصدار الفاتورة الإلكترونية بما يتوافق مع أنظمة ضريبة القيمة المضافة، بما يشمل:

الفواتير الضريبية

يجب التأكد من إضافة البيانات التالية عند إصدار فاتورة ضريبية:

• رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة للمشتري.
• كتابة عنوان الفاتورة “فاتورة ضريبية”.
• تاريخ إصدار الفاتورة.
• اسم المورد.
• الرقم التسلسلي لمزود الخدمة.
• عنوان المتجر.
• الرقم الضريبي للمورد.

الفاتورة الضريبية المُبسطة

يجب الإلتزام بإضافة عدد من البيانات مع البيانات الأساسية المتوفرة في الفاتورة الضريبية، وتلك البيانات هي:

• رمز الاستجابة السريع QR Code.
• رقم الفاتورة.
• عنوان الفاتورة “فاتورة ضريبية مُبسطة”.
• تاريخ إصدار الفاتورة.
• اسم المتجر.
• الرقم التسلسلي للفاتورة.
• عنوان المتجر.
• رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة.
• معدل القيمة المضافة.

الحلول التقنية للفوترة الإلكترونية

ينبغي أن تشتمل الحلول التقنية متطلبات الفوترة الإلكترونية المحددة من الهيئة والخاصة بإصدار الفواتير والإشعارات الإلكترونية ما يلي:

• الحل التقني المطابق للمواصفات والمتطلبات الذي يستخدم في إصدار الفواتير الإلكترونية منشأة إلى منشأة / جهة حكومية (B2B/ B2G).
• جميع الحلول التقنية التي تستخدم من قبل الأشخاص الخاضعين للائحة الفوترة الإلكترونية لإصدار الفواتير الإلكترونية.
• الحل التقني المطابق لمتطلبات الفوترة الإلكترونية، والمستخدم في إصدار الفواتير الإلكترونية المُبسطة منشآت إلى أفراد B2C.
• جميع أنواع الحلول التقنية التي تستخدم من قبل الأشخاص الخاضعين للائحة الفوترة الإلكترونية لإصدار الفاتورة الإلكترونية المُبسطة.

في حالة جمع الحل التقني بين نوعي الفواتير (فواتير إلكترونية – فواتير إلكترونية مُبسطة) فيجب أن يستوفي جميع متطلبات الامتثال للنوعين أيضًا.

من أبرز الحلول التقنية المستخدمة:

1- تسجيل النقدية (كاشير) متصل بالإنترنت

تصدر الفواتير عبر جهاز تسجيل النقدية، ويتم الختم على الجهاز نفسه؛ إذ يصدر الجهاز الفواتير ويخزنها بعد الربط مع أنظمة الفوترة الإلكترونية للهيئة، وبذلك تعد نوع المعاملة في تلك الحالة منشأة إلى فرد.

2- برنامج تخطيط موارد المؤسسة ERP

يوفر ذلك النظام خاصية إصدار الفواتير؛ إذ يتم إصدار الفواتير الإلكترونية المُبسطة وختمها تلقائيًا على الخادم، ومن ثم ربطها مع أنظمة الفوترة الإلكترونية.

تُختم الفواتير الإلكترونية بواسطة منصة ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية أثناء عملية الاعتماد، وبالتالي تتم المعاملات هنا بكلا النوعين (منشأة إلى منشأة B2B – منشأة إلى فرد B2C).

3- حلول التجارة الإلكترونية

يتمكن المستخدم من إصدار الفواتير على منصة التجارة الإلكترونية المتصلة بخادم سحابي أو خادم محلي؛ إذ تتم عملية الختم بواسطة خادم الفواتير الضريبية المُبسطة، وتُختم الفواتير الضريبية الإلكترونية بواسطة بوابة الهيئة للربط أثناء عملية الاعتماد، وبالتالي فإن هذا الحل يناسب المنشآت والأفراد.

4- تسجيل النقدية الافتراضي

في تلك الحالة يصدر الحل التقني الفواتير على برنامج ذي نقطة نهاية (end-point software) عبر جهاز إلكتروني مثل جهاز حاسب آلي شخصي أو لوحي أو هاتف ذكي، ويُستخدم مع المنشآت -B2B- أو الأفراد -B2C-.

5- الحلول السحابية Cloud Solutions

في حالة استخدام الحل التقني الخاص بالحلول السحابية يتم إصدار الفواتير وتخزينها على خادم سحابي، ويتم استخدامه مع كلا نوعين المعاملة (منشأة إلى منشأة B2B – منشأة إلى فرد B2C).

6- سجلات النقد الإلكترونية المتصلة بشبكة

يُعرف الحل التقني بأنه عدد من أجهزة السجلات النقدية المتصلة بخادم التحكم؛ إذ تصدر الفواتير وتخزن على شبكة الخادم، ويتم استخدام نوع معاملة واحد في تلك الحالة (منشأة إلى فرد B2C).

هناك بعض من الأشياء التي لا يجب أن تتضمنها الحلول التقنية المطابقة لمتطلبات الفوترة الإلكترونية مثل:

• أدوات تعديل النص.
• برامج الاكسل Excel.
• برامج مسك السجلات، في حالة إذا لم تكن مزودة بمحولات متوافقة.
• طابعة فاتورة ورقية، ما لم تكن تصدر أيضًا فواتير إلكترونية مُبسطة.

متطلبات الفوترة الإلكترونية الفنية للحل التقني المستخدم في المرحلة الأولى

معرفة متطلبات الفوترة الإلكترونية الفنية والالتزام بتطبيقها يختصر عليك الكثير في رحلتك مع هيئة الزكاة والدخل، ونجد أن من أبرز متطلبات المرحلة الأولى:

أنواع الفواتير والإشعارات

يختص ذلك بالقدرة على إصدار الفواتير والإشعارات الإلكترونية الخاصة بالفاتورة الضريبية والفاتورة الضريبية المُبسطة والمرتبطة بإشعارات الدائن والمدين.

صيغة إصدار الفواتير والإشعارات

لا توجد صيغة إصدار محددة للفواتير والإشعارات الإلكترونية؛ فالغاية الأساسية هي توافر جميع البيانات المطلوبة لكلٍ من الفاتورة أو الإشعار.

هيكلة الفواتير والإشعارات

ينبغي أن تحتوي الفاتورة الإلكترونية والإشعار على كافة الحقول التي أقرتها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ويجب ألا نغفل عن التحقق من صحة المحتوى استنادًا إلى جميع القيم وقواعد العمل.

معالجة وأمن البيانات

من أهم الضوابط الخاصة بمعالجة وأمن البيانات هي تصدير الفواتير والإشعارات الإلكترونية إلى أرشيف محلي غير متصل بالإنترنت، إلى جانب ذلك نجد أن وحدة الحل التقني تتضمن خصائص تمكنها من إقفال نفسها كي تكشف أي تلاعب قد يحدث وتمنعه، وذلك في حالة الفواتير الضريبية المُبسطة وما يرتبط بها من إشعار دائن أو مدين.

تخزين وأرشفة البيانات

امتثالًا لما أقرته هيئة الزكاة والضريبة لا بد من تصدير الفواتير الإلكترونية والإشعارات المرتبطة بها إلى أنظمة خارجية، لتمكين الأشخاص الخاضعين للائحة من الالتزام بأحكام ومتطلبات الفوترة الإلكترونية.

ويجب مراعاة احتواء ملفات الفواتير والإشعارات الإلكترونية التي يتم تصديرها لغاية الأرشفة على ما يلي:

• رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة.
• تاريخ إصدار الفاتورة الإلكترونية أو الإشعار الإلكتروني.
• وقت إصدار الفاتورة الإلكترونية أو الإشعار الإلكتروني.
• الرقم المرجعي للفاتورة الإلكترونية أو الإشعار الإلكتروني.
• رمز الاستجابة السريع (QR Code)

عند طباعة وإنشاء رمز الاستجابة السريع QR Code فيما يخص الفواتير الإلكترونية والإشعارات يجب التركيز على البيانات التالية:

• اسم المورد.
• رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة للمورد.
• التاريخ والوقت للفاتورة أو الإشعار.
• إجمالي الفاتورة (فيما يتضمن ضريبة القيمة المضافة).
• إجمالي ضريبة القيمة المضافة.
• دالة التشفير Hash لفاتورة أو إشعار XML.
• ختم التشفير (في حالة الفواتير الضريبية المبسطة يتم إصداره من قبل الحل التقني، أما في الفواتير الضريبية يتم إصداره من قبل الهيئة نفسها).
• المفتاح العام المستعمل في إنشاء ختم التشفير (في حالة الفواتير الضريبية المبسطة يتم إصداره من قبل الحل التقني الخاص بذلك، أما في الفواتير الضريبية يعد هذا الحقل اختياريًا وهو المفتاح العام للهيئة).

المتطلبات الفنية الإضافية الواجب توافرها في الحل التقني المستخدم في المرحلة الثانية

يجب توافر جميع متطلبات الفوترة الإلكترونية التالية في الحل التقني المستخدم في مرحلة إصدار الفواتير الإلكترونية والإشعارات والتي من المقرر البدء في إصدارها بداية من يناير.

صيغة الفواتير

تنقسم صيغة الفواتير إلى صيغة إلزامية واختيارية كما يلي:

• بناءً على مواصفات ومتطلبات الفوترة الإلكترونية تستخدم صيغة XML لإنشاء الفواتير والإشعارات وإرسالها بشكل إلزامي.
• تستخدم صيغة PDF/A-3 (متضمنة صيغة XML) كصيغة اختيارية قابلة للقراءة كي يتم مشاركة الفاتورة أو الإشعار مع العميل.

معالجة وأمن البيانات

يتطلب حفظ أمن البيانات إصدار رقم التعريف الموحد عالميًا UUID لكل فاتورة أو إشعار، وذلك مع مراعاة وجود عداد غير قابل للتلاعب “Tamper-resistant counter” تزداد قيمته عن كل فاتورة أو إشعار مصدر.

ختم التشفير

يختص ذلك بالفواتير الضريبية المُبسطة وما يرتبط بها من إشعار دائن أو مدين؛ إذ يستخدم الرمز التعريفي الخاص بكل حل تقني في تطبيق ختم التشفير على كل فاتورة وإشعار.

ولكي تحتوي كل فاتورة ضريبية مبسطة وإشعارها على ختم التشفير، يجب الالتزام بما يلي:

• إصدار أختام التشفير وإدارتها من خلال بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• تسجيل الأشخاص الخاضعين للضريبة الدخول إلى بوابة الهيئة باستخدام حساباتهم الحالية من أجل طلب وإدارة الأختام.
• إنشاء مفتاح توقيع جديد عند تحديد الرمز التعريفي الخاص بأختام التشفير.
• وضع علامة على مفتاح التوقيع توضح أنه غير قابل للاستخراج أو النقل خارج وحدة الأمان.
• تشفير القرص الصلب الخاص بالحل التقني لحماية مفتاح التوقيع (في حالة استخدام برنامج لتخزين ذلك المفتاح).

قدرات تشفير إضافية

تمكنك قدرات التشفير الإضافية من استخدام خوارزمية تشفير كي تستطيع إنشاء دالة التشفير Hash؛ إذ تعد تلك الدالة بمثابة بصمة رقمية خاصة بالفاتورة لضمان حفظها بشكل آمن.

رقم التعريف الموحد عالمياً للفاتورة في صيغة (UUID)

الهدف الرئيس من إنشاء رقم التعريف الموحد عالميًا UUID -والمعروف برقم bit-128- هو ضمان عدم إنشاء نفس رقم التعريف من قبل شخص آخر، وبالتالي فهو يضمن الأمان التام.

الاتصال

يعد الاتصال من أهم متطلبات الفوترة الإلكترونية في تلك المرحلة؛ إذ يساعد في:

• إنشاء اتصال مشفر وموثق على شبكة الإنترنت مثل TLS.
• تحميل الفواتير الضريبية المبسطة وما يرتبط بها من إشعارات من خلال واجهة برمجة التطبيقات الخارجية External API.
• إرسال الفواتير والإشعارات في نفس وقت صدورها (Real Time)، وتلقي الرد من الهيئة عن طريق واجهة برمجة التطبيقات الخارجية External API.
• وضع الفواتير والإشعارات في قائمة الانتظار (في حالة عدم اتصال الحل التقني المستخدم بالإنترنت)؛ إذ يظل الحل قيد التشغيل لحين معاودة الاتصال بالإنترنت مرة أخرى.

المواصفات والخصائص الوظيفية المحظورة

يحظر إجراء أي مما يلي في الحلول التقنية الخاصة بالفواتير الإلكترونية:

• عدم التحكم الكامل بالوصول (الوصول دون تسجيل الدخول – استخدام كلمة مرور افتراضية – عدم وجود إدارة جلسة المستخدم).
• السماح بإنشاء أكثر من تسلسل واحد للفواتير والإشعارات الإلكترونية.
• استخراج أو نقل مفتاح التوقيع الخاص بختم التشفير كي يستخدم في جهاز آخر.
• تغيير الوقت الخاص بالحل التقني وتعديل بيانات الختم الزمني أثناء إصدار الفاتورة.
• التلاعب في الفواتير والإشعارات الإلكترونية.

لا يؤثر التلاعب في الفواتير على مطابقة متطلبات الفوترة الإلكترونية فحسب؛ بل يؤثر أيضًا على مكانة مؤسستك وثقة العملاء بك، ومن أمثلة هذا التلاعب:

• إصدار الفواتير أو الإشعارات الإلكترونية بدون تسلسل.
• تعديل أو حذف الفواتير أو الإشعارات الإلكترونية الصادرة وكذلك السجلات الخاصة بها.
• إصدار الفواتير أو الإشعارات الإلكترونية بأختام زمنية غير صحيحة.
• إعادة تعيين أو ضبط عداد الفواتير أو الإشعارات.

ويجب التنويه أنه لا يسمح بأي شكل أن يتضمن الحل التقني -المستخدم في إصدار الفواتير والإشعارات الإلكترونية- أي من الخصائص السابقة، وأي مخالفة لذلك يُعد الحل التقني غير مطابق لمتطلبات الفوترة الإلكترونية، وذلك طبقًا لما ورد في الجزء الخاص بالملحق على منصة استطلاع.

والآن تكون على دراية كاملة بكل التفاصيل الخاصة بمراحل الفوترة الإلكترونية وأهم المصطلحات الخاصة بها، وكذلك الحلول التقنية، وتستطيع معرفة كافة البيانات التي يجب توافرها داخل الفواتير الضريبية عن طريق مقال: أهم ما تريد معرفته عن نظام الفاتورة الإلكترونية السعودية.

لكن هل تخضع المتاجر الإلكترونية في المملكة للضريبة أيضًا؟ وإن كانت خاضعة للضريبة كيف يتم تحصيل الضريبة من المتجر؟ وكيف يكون المتجر الإلكتروني مجهزًا للتعامل مع هذه الضريبة؟

إذا كنت صاحب تجارة إلكترونية واسعة، أو حتى كنت تباشر تجارتك الإلكترونية من صفحات مواقع التواصل الاجتماعي، فيجب عليك معرفة كل المعلومات اللازمة عن ضريبة القيمة المضافة للمتاجر الإلكترونية.

ما هي المتاجر الإلكترونية؟

هي أي منصة أو وسيلة رقمية يُمارَس من خلالها أي نشاط تجاري لبيع الخدمات أو المنتجات وتشمل هذه المتاجر: المواقع الإلكترونية، والحسابات على وسائل التواصل الاجتماعي كفيس بوك وتويتر وتيك توك وسناب شات، بالإضافة إلى التطبيقات الذكية وبرامج المراسلة الفورية مثل واتساب وتليجرام.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

هي نوع من أنواع الضرائب غير المباشرة التي تطبق على بعض السلع والخدمات، وتكون هذه الضريبة بنسبة 15% من ثمن المنتج أو الخدمة، وتنقسم هذه الضريبة إلى نوعين:

• ضريبة المبيعات: هي الضريبة التي يحصّلها صاحب المتجر الإلكترونية من المستهلك، فيكون صاحب المتجر الإلكتروني الخاضع للضريبة مسؤول عن تحصيلها أولًا من المستهلك، ثم تسديدها لهيئة الزكاة والدخل.
• ضريبة المشتريات: يدفعها صاحب المتجر الإلكتروني للمورّد، ويسددها المورّد بدوره لهيئة الزكاة والدخل.

وفي نهاية الفترة الضريبية، يجب أن ترفع إقرارًا ضريبيًا بقيمة ضريبة المبيعات وضريبة المشتريات، وفي حال كانت قيمة ضريبة المبيعات أكبر من ضريبة المشتريات عليك تسديد الفرق بينهما للهيئة، أما إذا كانت ضريبة المشتريات أكبر من ضريبة المبيعات فيتعين على الهيئة العامة للزكاة والدخل حينها تسديد الفرق بينهما لك.

ما هي المتاجر الإلكترونية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة؟

لتعرف إذا كانت تجارتك الإلكترونية خاضعة لضريبة القيمة المضافة أم لا، يجب عليك أولًا معرفة قيمة مبيعاتك السنوية.

إذا بلغت مبيعاتك السنوية أكثر من 375,000 ريال سعودي فأنت ملزم بتسجيل متجرك لدى الهيئة العامة للدخل والزكاة، أما إن كانت مبيعاتك السنوية أقل من 375,000 ريال سعودي ولكن أكثر من 187,500 ريال سعودي فلست ملزمًا بالتسجيل ولكن يمكنك التسجيل في حال أردت ذلك.

كيف أجهز متجري الإلكتروني للتعامل مع ضريبة القيمة المضافة؟

إذا كنت تمتلك مؤسسة للتجارة الإلكترونية، فإليك الخطوات اللازمة لتجهيز مؤسستك للتعامل معها:

• الموظفون: يجب عليك تدريب وتأهيل الموظفين للتعامل مع ضريبة القيمة المضافة، كما يجب عليك تقسيم المهمات الواجب القيام بها على الموظفين، مثال: من المسؤول عن التواصل مع الهيئة العامة للزكاة والدخل؟ من المسؤول عن مراجعة الإقرارات الضريبية؟ وغيرها من المهمات.
• المحاسبة: يجب  تحديث النظام المحاسبي لمتجرك الإلكتروني لاستيعاب تطبيق ضريبة القيمة المضافة، ويتم ذلك بتصنيف المعاملات التجارية لمتجرك الإلكتروني.
• إدارة السجلات: يجب أن تتأكد من معرفة كل الإجراءات المحاسبية المتعلقة بضريبة القيمة المضافة، وتتحقق من إمكانية إعداد تقارير تدقيق محاسبي شاملة.
• المورّدون: يجب أن تتأكد أنك تتعامل مع موردين قانونيين وتتأكد من أرقام التسجيل الضريبي الخاصة بهم.
• العملاء: يجب أن توضح في عقودك مع العملاء كل البنود المتعلقة بضريبة القيمة المضافة، كما يجب أن تعرض الأسعار النهائية بعد إضافة ضريبة القيمة المضافة.
• نقاط البيع: يجب تحديث نقاط البيع والفواتير لإضافة الضريبة على كل الفواتير.
• الإقرارات الضريبية: يجب معرفة كيفية إعداد إقرارات ضريبة صحيحة لتجنب الأخطاء تسجيل بياناتها، كما يجب إنشاء نظام لتقديم التقارير الضريبية.
• النظام التقني:  يتعين عليك استخدام نظام تقني مناسب يتوافق مع ضريبة القيمة المضافة، كما يجب إنشاء تصميم مناسب للبنية التحتية للتعامل مع بيانات تطبيق ضريبة القيمة المضافة

كيف أسجل متجري في الهيئة العامة للزكاة والدخل ؟

لتسجيل متجرك في الهيئة العامة للزكاة والدخل عليك اتباع الخطوات التالية:

أولًا: عليك التسجيل في وزارة التجارة وإصدار سجل تجاري أو رخصة من وزارة الاستثمار.

ثانيًا: ستستقبل رسالة نصية عبر الجوال من الهيئة العامة للزكاة والدخل متضمن الرقم المميز لمتجرك.

ثالثًا: عليك إتمام التسجيل عبر البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والدخل.

وبعد تسجيل متجرك لدى الهيئة العامة للزكاة والدخل، عليك تسجيل تجارتك الإلكترونية في ضريبة القيمة المضافة من خلال تعبئة نموذج طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للخدمات الإلكترونية.

ما هي الشهادة الضريبية؟ وما أهميتها؟

هي شهادة لضمان أن صاحب المتجر الإلكتروني أو صاحب التجارة بشكل عام مسجل في ضريبة القيمة المضافة.

تكمن أهمية هذه الشهادة في أنها تضمن لك أن المورد الذي تتعامل معه غير هارب ضريبيًا، كما تضمن للمستهلك أيضًا تسجيلك في ضريبة القيمة المضافة.

يجب على أصحاب المتاجر الإلكترونية عرض الشهادة الضريبية في مكان واضح على المتجر الإلكتروني، لتجنب غرامات عدم عرض الشهادة الضريبية  وقد تصل تلك الغرامات إلى 50 ألف ريال.

ما هو الإقرار الضريبي؟ وكيف أقدمه بشكل صحيح؟

الإقرار الضريبي هو نموذج يوضح جميع بيانات المبيعات والمشتريات للمتجر الإلكتروني، ويرفع للهيئة العامة للزكاة والدخل عن طريق حسابك في موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل الإلكتروني. والإقرار يكون شهري أو ربع سنوي حسب إيرادات متجرك، ففي حال كانت إيراداتك أكثر من 40 مليون ريال سعودي فعليك تقديم إقرار شهري، وإن كنت تحصل إيرادات أقل من ذلك فعليك تقديم إقرار ربع سنوي.

كيف أسدد ضريبة القيمة المضافة؟

بعد رفع الإقرار الضريبي، يظهر على حسابك توضيح طرق الدفع كما يرسل توضيح لطرق الدفع على بريدك الإلكتروني، ويرسل إليك إشعار بالموعد النهائي للسداد لتجنب الغرامات المحتملة في حال عدم سداد الضريبة.

كيف ألغي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

في حال قررت إنهاء متجرك الإلكتروني لأي سبب في المستقبل، يمكنك إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عن طريق تعبئة النموذج الخاص بإلغاء التسجيل من خلال حسابك في الموقع الإلكتروني للهيئة العامة للزكاة والدخل.

كيف تتجنب حصول المخالفات أو الوقوع في التهرب الضريبي؟

التهرب الضريبي هو أي ممارسة يقوم بها الفرد أو المنشأة بقصد التهرب من دفع الضريبة، ويشمل أي ممارسة لإخفاء الوضع الحقيقي للمكلف، مثل:

• تقديم إقرارات ضريبية مبنية على بيانات غير صحيحة أو مزورة.
• إخفاء سجلات المبيعات والمشتريات وإخفاء المستندات التي تطلبها الهيئة العامة للزكاة والدخل للفحص.
• إدخال أو إخراج سلع من المملكة بغرض التهرب الضريبي.

بالإضافة إلى التهرب الضريبي فإن لكل نوع ضريبية مخالفات تستلزم العقوبة في حال وجودها، والمخالفات المتعلقة بالضريبة للمتاجر الإلكترونية هي:

• عدم تسجيل المتجر الإلكتروني في ضريبة القيمة المضافة.
• عدم إصدار فواتير ضريبية.
• تحصيل ضريبية من شخص غير مسجل.
• عد الاحتفاظ بالفواتير الضريبية والسجلات.
• تحصيل نسبة مختلفة عن نسبة ضريبة القيمة المضافة.
• عدم عرض شهادة الإقرار الضريبي بشكل واضح.

اقرأ ايضاً في مدونة إدارة: عوامل اختيار شركات الشحن