في ضوء جهود المملكة العربية السعودية نحو تحقيق العدالة الضريبية، وتعزيز النزاهة والشفافية، شرعت المملكة في فرض مجموعة من الضرائب، من أبرزها ضريبة القيمة المضافة.

وألزمت المنشآت بتقديم تفاصيل تلك الضريبة في إقرار ضريبي، فما تفاصيل هذا الإقرار؟

نستعرض لك من خلال هذا المقال ما هو الإقرار الضريبي في السعودية، وأهميته، ونلقي الضوء على كيفية تقديمه.

ما هو الإقرار الضريبي (إقرار القيمة المضافة)؟

هو إقرار يضم الإيرادات الضريبية التي تحصلها المنشآت في جميع مراحل سلاسل التوريد -سواء كانت السلع مع المورد، أو الموزع، أو التاجر، أو المستهلك-، ويُقدم إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية، وذلك بهدف:

تحقيق الشفافية والنزاهة

من خلال تقديم معلومات دقيقة حول الأنشطة المالية والضريبية، يعزز الإقرار الضريبي في السعودية مستوى الشفافية والنزاهة في النظام الضريبي.

وهذا يقلل من الفساد، ويحدّ من فرص التهرب الضريبي.

توجيه السياسات الضريبية

من خلال تحليل البيانات التي يحتوي عليها الإقرار الضريبي، تستطيع الحكومة فهم الآثار الاقتصادية والاجتماعية للسياسات الضريبية الحالية.

وبناءً على هذه البيانات، يمكنها اتخاذ القرارات المستقبلية المناسبة لتحسين النظام الضريبي، وتعزيز الاستدامة المالية.

تسهيل الاستفادة من الإعفاءات والاستردادات

يساعد إقرار القيمة المضافة المنشآت في الاستفادة من الإعفاءات الضريبية وطلب استرداد الضرائب المدفوعة بشكل زائد، إذ يمكنها توثيق معاملاتها بشكل صحيح لتحقيق هذه الفوائد.

باختصار، يُعد الإقرار الضريبي في السعودية أداة رئيسة لضمان الانضباط الضريبي، وتحقيق العدالة المالية والاقتصادية.

من المُكلّف بتقديم إقرار القيمة المضافة؟

بحسب ما أقرت الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، فكل المنشآت التي تحقق دخلًا سنويًا من بيع وشراء المنتجات خاضعة لضريبة القيمة المضافة، وعليها التسجيل في الإقرار الضريبي بناءً على حجم مبيعاتها السنوي.

ويمكن أن نلخص الشروط التي تنطبق على الأشخاص أو المنشأت المُكلّفين بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة في التالي:

المؤسسات الخارجية

تشمل الشركات والكيانات القانونية التي تقوم بأعمال تجارية داخل المملكة العربية السعودية أو تقديم خدمات فيها.

المنشآت التي تتخطى مبيعاتها 40 مليون ريال سنويًا

يجب على هذه المنشآت تقديم الإقرار الضريبي على أساس شهري، وذلك نظرًا لحجم أعمالها الكبير ونشاطها الاقتصادي المتزايد.

المنشآت التي مبيعاتها أقل من 40 مليون ريال سنويًا

تُلزم هذه الفئة من المنشآت بتقديم الإقرار الضريبي كل ثلاثة أشهر، نظرًا لحجم الأعمال الأقل.

المنشآت التي دخلها السنوي يزيد عن 375 ألف ريال

سواء كان هذا الدخل ناتجًا عن بيع الخدمات أو المنتجات، فإن هذه المنشآت مُطالبة بتقديم الإقرار الضريبي.

اقرأ أيضًا: أبرز 8 معلومات يجب معرفتها عن الرقم الضريبي في السعودية

ما هي محتويات الإقرار الضريبي في السعودية؟

يُلزِم إقرار ضريبة القيمة المضافة المكلف بتقديم معلومات حول ضريبة القيمة المضافة، على كلٍ من: المبيعات والمشتريات. ويحتوي النموذج على 16 قسمًا، والذي يشمل جميع المعاملات.

وينقسم نموذج ضريبة القيمة المضافة:

ضريبة القيمة المضافة على المبيعات

وتنقسم إلى 6 عناصر:

1- المبيعات الخاضعة للنسبة الأساسية

وتشمل المبيعات التي تنطبق عليها نسبة ضريبة القيمة المضافة، والتي تبلغ 15٪. مثال: بيع السلع الاستهلاكية من المواد الغذائية. مثل: الملابس والأجهزة الإلكترونية.

2- المبيعات للمواطنين

تشمل جميع السلع والخدمات المقدمة للمواطنين، سواء كانت للاستهلاك الشخصي أو للاستخدام في العمل أو الأعمال التجارية.مثال: مبيعات المواطنين من شراء المواد الغذائية والسلع الاستهلاكية من السوبر ماركت والمتاجر.

3- المبيعات المحلية الخاضعة للنسبة الصفرية

وهي المبيعات التي لا تُفرض عليها ضريبة القيمة المضافة، لذلك تكون نسبتها تساوي صفر. مثال: بيع السلع التي تستخدم في البناء والتشييد مثل: الأسمنت والأخشاب للأغراض الخيرية.

4- الصادرات

وهي الصادرات التي تُصدّرها المملكة خارج البلاد، وفي هذه الحالة لا تفُرض عليها ضريبة القيمة المضافة. بشرط إثبات هذا التصدير عن طريق مستندات من الجمارك. مثال: تصدير المنتجات الزراعية

مثل: القمح والأرز والفاكهة.

ولكن هناك بعض الشروط الواجب توفرها حتى لا تخضع هذه الصادرات لضريبة القيمة المضافة:

• عدم التصدير لإحدى دول مجلس التعاون الخليجي.
• وجود إثبات على أن المستفيد من هذه الخدمة، عميل خارج حدود المملكة، ودول مجلس التعاون.
• الاستفادة من هذه الخدمة خارج حدود المملكة، ودول مجلس التعاون.

5- المبيعات المُعفاة

وهي المبيعات التي لا تُطبّق عليها ضريبة القيمة المضافة، ونسبتها 15%. مثال: الأدوية والمعدات الطبية.

6- إجمالي المبيعات

بإمكانك حساب قيمة مبيعاتك بطريقة إلكترونية، من خلال الإقرار الضريبي المسجل على موقع الهيئة العامة للزكاة.

ضريبة القيمة المضافة على المشتريات

وتنقسم إلى 10 عناصر:

1- المشتريات الخاضعة للنسبة الأساسية

هي المشتريات التي تشتريها المنشأة لأغراض تجارية. ونسبة الضريبة المضافة عليها 15%.

2- الاستيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بالنسبة الأساسية التي تدفع في الجمارك

هي المشتريات المستوردة من خارج المملكة.

3- الاستيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بالنسبة الأساسية التي تطبق عليها آلية الاحتساب العكسي

هي المشتريات المستوردة من خارج المملكة، ولكن ليس لها فاتورة ضريبية. مثال: الشراء من المواقع الإلكترونية مثل: مواقع أمازون و علي بابا

4- المشتريات الخاضعة للنسبة الصفرية

هي المشتريات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة، وتكون نسبتها صفر. مثال: الأدوية والمعدات الطبية المؤهلة.

5- المشتريات المُعفاة

هي المشتريات التي لا تُطبّق عليها ضريبة القيمة المضافة. مثل: تأجير العقارات السكنية.

6- إجمالي المشتريات

وهي إجمالي المبالغ التي تم إدخالها في قسم المشتريات، وتجري عملية حسابها بطريقة إلكترونية.

7- إجمالي ضريبة القيمة المضافة المستحقة عن الفترة الحالية

وهي إجمالي الضريبة المستحقة لجميع البنود السابقة من المبيعات والمشتريات،

8- تصحيحات من الفترات السابقة بين 5000± ريال.

هي عمليات التصحيح التي تتم في حال وجود خطأ في الإقرار الضريبي في السعودية للفترات السابقة.

9- ضريبة القيمة المضافة التي تم ترحيلها من الفترة/الفترات السابقة

وذلك عن طريق احتساب ضريبة القيمة المضافة التي تم ترحيلها من الفترات السابقة بشكل آلي، في حال كانت هنالك ضريبة غير مستردة من هيئة الزكاة والدخل في إحدى الفترات السابقة.

10- صافي الضريبة المستحقة

يتم حساب صافي الضريبة إلكترونيًا، بعد حساب كل القيم السابقة. وذلك عن طريق الإقرار الضريبي الموجود على موقع الهيئة العامة للزكاة.

كيفية التقديم على الإقرار الضريبي

يمكن للمنشأة أو الشخص الخاضع للضريبة تقديم الإقرار الضريبي في السعودية بشكل إلكتروني عن طريق منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وذلك باتباع الخطوات التالية:

• سجّل الدخول على منصة الزكاة والضريبة والجمارك.
• اختر الضرائب غير المباشرة.
• اختر ضريبة القيمة المُضافة.
• اضغط على “إقرارات ضريبة القيمة المضافة”.
• املأ الاستمارة بالبيانات المطلوبة

ملحوظة: البيانات الواجب إضافتها هي: بيانات الشخص الخاضع للضريبة – بيانات ضريبة القيمة المضافة – بيانات السلع والخدمات – بيانات المبيعات – بيانات المشتريات.

• اضغط على “إرسال إقرار ضريبة القيمة المضافة”.
• استلم الإقرار.

كم تكلفة تقديم الإقرار الضريبي؟

لا توجد أي رسوم تُدفع لتقديم الإقرار الضريبي. إذ يمكن للمنشأة التقديم بشكل إلكتروني وبطريقة مجانية عن طريق منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

كيفية التعديل على الإقرار الضريبي

يمكنك التعديل على الإقرار الضريبي في السعودية إلكترونيًا عن طريق منصة الزكاة والضريبة والجمارك. ولكن بالالتزام بالشروط التالية:

• تعديل الضريبة المستحقة في الإقرار الضريبي.
• تعديل القوائم المالية الخاصة بضريبة القيمة المضافة.
• إرفاق المستندات المتعلقة بالتعديل.

ولمعرفة خطوات التعديل على إقرار ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا؛ اتبع الخطوات التالية:

1. سجّل الدخول على منصة الزكاة والضريبة والجمارك.
2. اختر الضرائب غير المباشرة.
3. اختر “ضريبة القيمة المُضافة”.
4. اضغط على تعديل إقرارات ضريبة القيمة المضافة.
5. اضغط على الإقرار المعدل والمراد تعديله.
6. استلم الإقرار.

كيفية تغيير فترة التقديم على الإقرار الضريبي

بإمكانك تغيير فترة التقديم على الإقرار الضريبي في السعودية عن طريق موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وذلك باتباع الخطوات التالية:

1. سجّل الدخول على منصة الزكاة والضريبة والجمارك.
2. اختر الضرائب غير المباشرة.
3. اختر ضريبة القيمة المُضافة.
4. اضغط على “تغيير فترة التقديم”.
5. املأ استمارة التقديم مع ذكر الأسباب.

والمدة القصوى لتلقي الرد من الهيئة، هي يوم واحد.

كيفية إلغاء الإقرار الضريبي

هناك بعض الحالات التي تضطر فيها المنشأة إلى إلغاء الإقرار الضريبي في السعودية مثل: الإفلاس أو التصفية، ويمكن إلغاء الإقرار باتباع الخطوات التالية:

1. سجّل الدخول على منصة الزكاة والضريبة والجمارك.
2. اختر الضرائب غير المباشرة.
3. اختر ضريبة القيمة المُضافة.
4. اختر إيقاف التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
5. اختر صفحة الأسباب الخاصة بإيقاف الإقرار.
6. املأ البيانات الخاصة بك.
7. اختر إلغاء الإقرار الضريبي.
8. ضع المستندات الخاصة بأسباب إلغاء الإقرار الضريبي.
9. اضغط على “تسليم الإقرار”.

هنا سيصلك إشعار باستلام الإقرار يجب الاحتفاظ به، والحرص على متابعة الموقع؛ لمتابعة حالة الطلب.

كيف يساعدك “إدارة” في إنشاء الإقرار الضريبي بدقة؟

“إدارة” هو برنامج محاسبي معتمد من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وبالتالي يمكنك من تحقيق الربط التكاملي مع منصة ZATCA، وإصدار فواتير إلكترونية متوافقة مع المتطلبات.

إلى جانب ذلك، يتيح “إدارة” تسجيل ضريبة القيمة المضافة بسهولة، من ثَم حسابها بدون تدخل يدوي في جميع مراحل التوريد، مما يسهل عليك إنشاء وتقديم الإقرار الضريبي في السعودية، ويعزز الامتثال، ومن ثم يجنبك التعرض لعقوبات التهرب الضريبي.

تعرف أكثر على: نظام الفاتورة الإلكترونية السعودية

الخلاصة

يلعب الإقرار الضريبي في السعودية دورًا حيويًا في تحقيق العدالة الضريبية وضمان تنفيذ السياسات الضريبية بكفاءة وفعالية، ويساهم أيضًا في الحد من التهرب الضريبي.

ومن ناحية أخرى فإن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك سهّلت طريقة التسجيل، فبإمكان المنشأة التسجيل إلكترونيًا عن طريق منصة الزكاة والضريبة والجمارك.

وللتمكن من تقديم إقرار ضريبي دقيق فأنت بحاجة إلى نظام محاسبي يختصر عليك خطوات ذلك، وبرنامج “إدارة” هو خيارك الأمثل.

تواصل معنا الآن، واختصر خطوات التسجيل في إقرار ضريبة القيمة المضافة.