تواصل المملكة العربية السعودية خطواتها الريادية نحو التحول الرقمي الشامل من خلال مبادراتها المستمرة، وتأتي المرحلة الثانية من تنفيذ الفوترة الإلكترونية كتكملة لهذه الجهود، في سبيل تحقيق رؤية المملكة 2030 لبناء اقتصاد يعتمد على التكنولوجيا، ويعزز التنمية المستدامة.

إذ تسعى المملكة إلى تحسين بيئة الأعمال، وتبسيط العمليات، مع الاعتماد على التكنولوجيا للوصول إلى مستويات جديدة من الكفاءة والشفافية.

وفي هذا المقال نتعرف بالتفصيل على تلك المرحلة، ونعرض أبرز الأسئلة الشائعة عنها، فتابع معنا.

ما هي المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية؟

تعرف المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية باسم “مرحلة الربط والتكامل”، إذ يتعين على المكلفين ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية الخاصة بهم مع منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، المعروفة أيضاً بـ “منصة فاتورة”.

يتم تنفيذ هذه المرحلة بشكل متدرج، ويتعين على المكلفين تطبيق الإجراءات المطلوبة، لضمان التكامل الفعّال بين أنظمتهم ومنصة الفاتورة.

اقرأ أيضًا: أهم ما تريد معرفته عن نظام الفاتورة الإلكترونية السعودية

ما هي الشريحة المستهدفة بتطبيق المرحلة الثانية؟

تشمل المرحلة الثانية من نظام الفوترة الإلكترونية السعودية جميع المكلفين في المرحلة الأولى، على أن يتم تطبيق النظام عليهم بشكل تدريجي وفقًا للمجموعات التي أوضحتها الهيئة.

يتم إخطار المكلف بالانتقال إلى المرحلة الثانية قبل مدة لا تقل عن 6 أشهر من تاريخ التنفيذ المحدد.

مجموعات المرحلة الثانية من الفاتورة

أعلنت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن المجموعات التي شملتها المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية، وهي كالتالي:

المجموعة الأولى

شملت تلك المجموعة المكلفين الذين زادت إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 3 مليار ريال سعودي عام 2021، وقد بدأ تطبيق الفاتورة على تلك المجموعة في 1 يناير 2023، واستمر حتى يونيو 2023.

المجموعة الثانية

وتضم المكلفين الذين زادت إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن نصف مليار ريال سعودي في عام 2021، وتم تطبيق النظام على تلك المجموعة خلال الفترة من 1 يوليو 2023 وحتى 31 ديسمبر 2023.

المجموعة الثالثة

تشمل المجموعة الثالثة المكلفين الذين زادت إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 250 مليون ريال سعودي في عام 2021 أو 2022. وقد بدأت فترة التطبيق في 1 أكتوبر 2023، على أن تنتهي في 31 يناير 2024.

المجموعة الرابعة

تضم المكلفين الذين زادت إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 150 مليون ريال سعودي في عام 2021 أو 2022.

بدأت تطبيق نظام الفوترة الإلكترونية على المجموعة الرابعة في فبراير 2023، ويستمر حتى 29 فبراير 2024.

المجموعة الخامسة

تشمل المجموعة الخامسة في المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية المكلفين الذين زادت إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 100 مليون ريال سعودي في عام 2021 أو 2022. وقد بدأت فترة التطبيق في 1 ديسمبر 2023، على أن تنتهي في 31 مارس 2024.

المجموعة السادسة

تشمل هذه الفئة المكلفين الذين تجاوزت إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة قيمة 70 مليون ريال سعودي في عام 2021 أو 2022، وتبدأ فترة التطبيق على تلك المجموعة في 1 يناير 2024، وتنتهي في 30 أبريل 2024.

المجموعة السابعة

تضم المجموعة السابعة الأشخاص الذين زادت إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 50 مليون ريال سعودي في عام 2021 أو 2022.

يبدأ تطبيق الفوترة على تلك المجموعة في 1 فبراير 2024، وتنتهي فترة التطبيق في 31 مايو 2024.

المجموعة الثامنة

تشمل المكلفين الذين زادت إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 40 مليون ريال سعودي في عام 2021 أو 2022. يبدأ تطبيق المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية على تلك المجموعة في 1 مارس 2024، على أن تنتهي في 30 يونيو 2024.

المجموعة التاسعة

تشمل تلك المجموعة الأشخاص الذين زادت إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 30 مليون ريال سعودي في عام 2021 أو 2022. تبدأ فترة التطبيق في 1 يونيو 2024، وتنتهي في 30 سبتمبر 2024.

وقد أوضحت الهيئة أنها ستعلن عن المراحل المتبقية من خلال الموقع الإلكتروني الخاص بها.

متطلبات المرحلة الثانية للفوترة

تتمثل متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الخاصة بالمرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية في 4 نقاط رئيسة، وهي:

1. توفير حل للفاتورة قادر على الاتصال بالإنترنت
2. إتمام الربط التكاملي بين البرنامج المحاسبي ومنصة “فاتورة”
3. تضمين جميع الحقول الإضافية في الفاتورة الإلكترونية للمرحلة الثانية
4. إصدار وحفظ الفواتبر بصيغة XML أو PDF/3A متضمنة صيغة XML

عناصر الفاتورة الضريبية والضريبية المبسطة

وفقًا لما أوضحته الهيئة نجد أن:

عناصر الفاتورة الضريبية

يقصد بالفواتير الضريبية الفواتير التي تصدر بين منشأة ومنشأة أخرى (B2B)، وتتكون من:

• عنوان الفاتورة (فاتورة ضريبية)
• الرقم التسلسلي للفاتورة
• تاريخ ووقت إصدار الفاتورة
• رمز الاستجابة السريعة – QR Code
• معلومات البائع (الاسم – العنوان – رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة – رقم السجل التجاري)
• معلومات المشتري (الاسم – العنوان – رقم السجل التجاري – رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة)
• اسم المنتج وسعر الوحدة والكمية
• إجمالي المبلغ غير شامل الضريبة لكل صنف
• نسبة وقيمة الضريبة
• إجمالي المبلغ شامل الضريبة لكل صنف
• المجموع الكلي غير شامل ضريبة القيمة المضافة
• ضريبة القيمة المضافة
• المجموع مع الضريبة

عناصر الفاتورة الضريبية المبسطة

الفواتير الضريبية المبسطة هي الفواتير التي تصدر بين منشأة ومستهلك (B2C)، وتتكون من:

• عنوان الفاتورة (فاتورة ضريبية مبسطة)
• رقم الفاتورة
• اسم المتجر
• عنوان المتجر
• تاريخ إصدار الفاتورة
• رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة
• أصناف الفاتورة (مع ذكر الكمية، وسعر الوحدة، وضريبة القيمة المضافة لكل صنف)
• حقل إجمالي ضريبة القيمة المضافة
• حقل إجمالي المبلغ شامل ضريبة القيمة المضافة
• رمز الاستجابة السريعة – QR Code

ما هي آلية عمل الفوترة في المرحلة الثانية؟

تختلف آلية عمل الفوترة الإلكترونية تبعًا لنوع الفاتورة الصادرة، وتكون كالآتي:

آلية عمل الفوترة الإلكترونية للفواتير الضريبة

1. إصدار البائع الفاتورة الإلكترونية المتضمنة على جميع عناصر الفاتورة الضريبية
2. مشاركة الفاتورة مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
3. مشاركة الفاتورة مع المشتري بصيغة مقروءة
4. حفظ الفاتورة إلكترونيًا

آلية عمل الفوترة الإلكترونية للفواتير الضريبة المبسطة

1. إصدار البائع الفاتورة الإلكترونية المتضمنة على جميع عناصر الفاتورة الضريبية
2. تسليم الفاتورة للمشتري
3. حفظ الفاتورة إلكترونيًا
4. مشاركة الفاتورة مع الهيئة خلال مدة 24 ساعة على الأكثر

عقوبة عدم الالتزام بالمرحلة الثانية من الفوترة

حتى الآن لم تعلن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن عقوبات مخصصة للأشخاص غير الملتزمين بالانضمام إلى المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية، ولكن من المتوقع أن تعلن عن ذلك كما أوضحت عقوبات المرحلة الأولى التي تمثلت في:

• غرامة تبدأ من 5000 ريال وقد تصل إلى 50000 ريال عند عدم الالتزام بالشكل المحدد للفاتورة الإلكترونية أو عدم حفظ الفواتير إلكترونيًا
• غرامة بقيمة 50000 ريال في حالة عدم إدراج رمز استجابة سريعة مشفر (Encrypted QR Code) في الفاتورة الضريبية المبسطة
• إنذار المنشأة أو غرامة بقيمة 50000 ريال عند عدم إبلاغ الهيئة عن أي عطل يحول دون إصدار الفواتير الإلكترونية
• غرامة تتراوح بين 10000 ريال و 50000 ريال عند تعديل أو حذف أي فاتورة إلكترونية

كيف يساعدك “إدارة” على الانضمام إلى منظومة الفوترة الإلكترونية السعودية؟

“إدارة” هو برنامج ERP متكامل يمكنك من إدارة مختلف أقسام عملك، بدءًا من المخازن والمبيعات والمشتريات وصولاً إلى الحسابات والأصول الثابتة، وذلك من خلال واجهة مركزية.

يتيح لك البرنامج تتبع سير العمل بسهولة من أي جهاز وفي أي وقت، مستفيدًا من ميزاته السحابية، ويقدم مجموعة متكاملة من الخصائص التي تعمل بتناغم، بالإضافة إلى تقارير متنوعة تعزز قدرتك على اتخاذ قرارات مستندة إلى الأرقام الفعلية.

يدعم “إدارة” الربط التكاملي مع عدة أدوات ومنصات مثل: سلة، وشوبيفاي، ووكومرس، وهو برنامج متكامل مع مصلحة الضرائب المصرية.

إلى جانب أنه معتمد ومعترف به من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية، إذ يلتزم يحقق جميع الشروط والمعايير المتعلقة بنظام الفواتير الإلكترونية.

بالتالي، يُعد “إدارة” نظام ERP الأمثل لمؤسستك، إذ يسهل إصدار الفواتير الإلكترونية ويضمن الامتثال لجميع المتطلبات والشروط المعمول بها.

للمزيد من التفاصيل عن “إدارة”، يمكنك قراءة مقال: أفضل برنامج محاسبي متكامل.

الأسئلة الشائعة حول المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية

مثل أي نظام جديد، يثير نظام الفوترة الإلكترونية السعودية في المرحلة الثانية عدة تساؤلات. ومن أبرزها:

هل يمكن استخدام نفس النظام المحاسبي المستخدم في المرحلة الأولى؟

نعم، أوضحت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أنه يمكن استخدام نفس حل الفاتورة الإلكترونية المستخدم في المرحلة الأولى بشرط تحديثه بما يتوافق مع متطلبات المرحلة الثانية.

كيف تخطر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الأشخاص الخاضعين للضريبة في المرحلة الثانية؟

تلتزم الهيئة بإخطار الأشخاص الخاضعين للضريبة في المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية قبل 6 أشهر من تاريخ التطبيق، وذلك من خلال البريد الإلكتروني أو الرسائل القصيرة.

هل يتبع الخاضعين للضريبة في المرحلة الثانية نفس متطلبات المرحلة الأولى؟

نعم، يجب اتباع نفس متطلبات المرحلة الأولى لحين تاريخ تطبيق الربط الموجه لهم، مع إمكانية اتباع متطلبات المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية قبل ذلك التاريخ على أساس طوعي.

ماذا لو لم يتم إخطاري بمتطلبات المرحلة الثانية؟

لا تطلب الهيئة من الشخص الخاضع للضريبة تطبيق متطلبات المرحلة الثانية إلا بعد إخطاره بتاريخ الربط الموجه له.

الخلاصة

تظهر المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية كتطوير رئيس يهدف إلى تحسين فعالية وشمولية النظام، ويتطلب هذا التطوير من المكلفين الالتزام بمتطلبات التكامل والربط مع منصة “فاتورة”.

يشمل نطاق المرحلة الثانية مجموعات متنوعة من المكلفين، ويجب عليهم تلبية متطلبات الفوترة الإلكترونية، وإلا قد يتعرضون لغرامات مالية. من هنا، يبرز دور البرامج المحاسبية المعتمدة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في تسهيل عملية الانتقال لنظام الفوترة، وضمان الامتثال للمتطلبات.

لذا احرص على توفير برنامج معتمد لتختصر خطوات الانضمام للمنظومة، و “إدارة” هو الخيار الأمثل لعملك، إذ يسهل إصدار الفواتير الإلكترونية المتوافقة، ويضمن الامتثال للمتطلبات والشروط المعمول بها.

اطلب عرضًا توضيحيًا واعرف المزيد عن “إدارة”.

المراجع

الدليل الإرشادي التفصيلي للفوترة الإلكترونية

الدليل المبسط لمتطلبات الفوترة الإلكترونية