عرضنا في المقال السابق الشروط الواجب تحققها لتطبيق منظومة الفوترة الإلكترونية السعودية، ومن أهم هذه الشروط هي متطلبات الحل التقني المستخدم لإصدار الفواتير الإلكترونية المختلفة، فما هي أنواع الفواتير الإلكترونية؟ وما هو الحل التقني المناسب لإصدار وربط كل نوع؟

أنواع الفواتير الإلكترونية

تنقسم الفواتير الإلكترونية في منظومة الفوترة الإلكترونية السعودية إلى: فواتير ضريبية وفواتير ضريبية مبسطة وإشعارات إلكترونية مرتبطة بكل منهما.

الفاتورة الضريبية:

هي أحد أنواع الفواتير الإلكترونية صادرة عن فواتير ضريبية. ويجب أن تحتوي على هذه البنود باللغة العربية، وأي لغة أخرى مترجم إليها:

• تاريخ إصدار الفاتورة
• رقم تسلسلي خاص بالفاتورة
• رقم التعريف الضريبي للمورّد .
• في بعض الحالات يُطلب رقم التعريف الضريبي للعميل وبيان وجوب الضريبة على العميل
• اسم وعنوان المورّد والعميل 
• كمية وطبيعة السلع المورّدة أو نطاق وطبيعة الخدمات المقدمة 
• تاريخ التوريد 
• المبلغ الخاضع للضريبة وسعر المنتج الواحد
•  معدل الضريبة 
•  مبلغ الضريبة المستحقة بالريال السعودي

الفاتورة الضريبية المبسطة:

أحد أنواع الفواتير الإلكترونية صادرة عن توريد سلع أو خدمات بقيمة أقل من ألف ريال سعودي، ولا تصدر في حالة التوريد الداخلي أو تصدير السلع.

يجب أن تتضمن الفاتورة الضريبية المبسطة البنود التالية:

• تاريخ إصدار الفاتورة
• الاسم والعنوان ورقم التعريف الضريبي للمورد
•  وصف للسلع أو الخدمات الموردة 
•  المبلغ المستحق الدفع مقابل هذه السلع أو الخدمات
• الضريبة المستحقة الدفع أو بيان بأن هذا المبلغ يشمل الضريبة

الإشعارات الإلكترونية:

يجب إصدار إشعار دائن أو مدين مرتبط في بالفاتورة في حال حدوث أي إلغاء أو تغيير للمواد أو طبيعة التوريد أو في المبلغ المتفق عليه مسبقًا للتوريد، أو في حال إعادة البضائع.

متطلبات إصدار الفاتورة الإلكترونية

في المرحلة الأولى -بداية من تاريخ 4 ديسمبر 2021-  من تطبيق منظومة الفوترة الإلكترونية السعودية، يجب على المكلف الخاضع للائحة الفوترة الإلكترونية اختيار الحل التقني أو البرنامج المناسب وفقًا لمتطلبات إصدار ومعالجة وحفظ الفاتورة الإلكترونية.

أصدرت الهيئة العامة للزكاة والدخل المواصفات الواجب توفرها في الحلول التقنية المستخدمة في المرحلة الأولى من تنفيذ منظومة الفوترة الإلكترونية السعودية، وهي مواصفات متعلقة بالبنود التالية:

 أنواع الفواتير الإلكترونية 

 يجب أن يكون الحل التقني قادرًا على إصدار الفواتير والإشعارات الإلكترونية التالية:

•  فاتورة ضريبية وما يرتبط بها من إشعار دائن / إشعار مدين.
• فاتورة ضريبية مبسطة وما يرتبط بها من إشعار دائن / إشعار مدين.

صيغة إصدار الفواتير والإشعارات

لا توجد صيغة محددة مطلوبة في هذه المرحلة طالما توافرت كافة البيانات المطلوبة للفاتورة أو الإشعار.

شكل  الفواتير والإشعارات

يجب أن تحتوي الفاتورة الإلكترونية والإشعار الإلكتروني على:

•  جميع الحقول الإلزامية في لائحة تنفيذ منظومة الفوترة الإلكترونية السعودية
• تفاصيل التاريخ والوقت.

معالجة وأمن البيانات

• أن يكون الحل التقني قادرًا على تصدير الفواتير والاشعارات الإلكترونية إلى أرشيف محلي غير متصل بالإنترنت.
• أن يتضمن الحل التقني خاصية تمنع وتكشف أي محاولة للتلاعب.

تخزين البيانات

القدرة على أرشفة الفواتير والإشعارات التي تم إصدارها إلى نظام أرشفة خارجي.

رمز الاستجابة السريعة( QR code )

أما فيما يخص الفواتير الضريبية المبسطة وما يرتبط بها من إشعارات إلكترونية، فيجب أن يكون الحل التقني قابلًا لإنشاء وطباعة رمز الاستجابة السريعة ( QR Code ) المحتوي على:

• اسم المورّد
• رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة للمورّد
• تاريخ ووقت الفاتورة والإشعار
• إجمالي قيمة الفاتورة والإشعار (شاملًا ضريبة القيمة المضافة)
• إجمالي ضريبة القيمة المضافة

قابلية الحل التقني للربط بأنظمة الهيئة

في المرحلة الثانية من تنفيذ منظومة الفوترة الإلكترونية السعودية (بداية من 1 يونيو 2022)، يجب أن يكون الحل التقني المستخدم قادرًا على ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية وإرسال الفواتير والإشعارات الإلكترونية ومشاركة بياناتها مع الهيئة، كما يجب أن يتضمن المواصفات المتعلقة بالبنود التالية:

صيغة الفواتير

يجب إنشاء الفواتير بصيغة XML، وفي حال أراد الخاضع للضريبة مشاركة الفاتورة مع العميل يمكنه إنشاء فاتورة بصيغة PDF متضمنة الفاتورة الأصلية بصيغة XML.

شكل الفواتير والإشعارات

يجب أن تحتوي الفاتورة الإلكترونية والإشعار الإلكتروني على جميع الحقول الإلزامية من قبل الهيئة العامة للزكاة والدخل.

معالجة وأمن البيانات

• يجب إصدار رقم التعريف الموحد عالمياً (UUID )لكل فاتورة أو إشعار.
• يجب أن يحتوي الحل التقني على عدّاد غير قابل للتلاعب ” Tamper-resistant counter ” تزداد قيمته عند إصدار أي فاتورة أو إشعار.

.

ختم التشفير

•  يجب أن يحتوي كل  حل تقني مستخدم في إصدار الفواتير الإلكترونية والإشعارات الإلكترونية رمز تعريفي مُحدد لأختام التشفير يُستخدم لتطبيق ختم التشفير على كل فاتورة ضريبية مبسطة والاشعار المرتبط بها.
• يجب أن تحتوي كل فاتورة ضريبية مبسطة والإشعار المرتبط بها على ختم التشفير.
• سيتم إصدار أختام التشفير وإدارتها من خلال بوابة الهيئة العامة للزكاة والدخل. فيجب على الأشخاص الخاضعين للضريبة تسجيل الدخول إلى بوابة الهيئة العامة للزكاة والدخل، باستخدام حساباتهم الحالية لطلب وإدارة أختام التشفير للحل التقني المستخدم لإصدار الفواتير والاشعارات الالكترونية.

رقم التعريف الموحد عالمياً(UUID)

هو رقم تُنشئه خوارزمية تم اختيارها ليكون من المستحيل لأي شخص آخر إنشاء نفس رقم التعريف.

رمز الاستجابة السريعة ( QR code )

فيما يخص جميع أنواع الفواتير الإلكترونية والإشعارات الإلكترونية: يجب أن يكون الحل التقني المستخدم قادرًا على إنشاء وطباعة QR code يحتوي على:

• اسم المورّد
• رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة للمورّد
• تاريخ ووقت الفاتورة والإشعار
• إجمالي قيمة الفاتورة أو الإشعار.
• إجمالي ضريبة القيمة المضافة.
• دالة التشفير للفاتورة أو الإشعار.
• وفيما يخص الفواتير الضريبية المبسطة وما يرتبط بها من إشعارات، يُصدر الحل التقني ختم التشفير.

الارتباط بأنظمة الهيئة

يجب أن يكون الحل التقني قادرًا على:

•  إنشاء اتصال مُشفر بشبكة الإنترنت، للحفاظ على أمن البيانات في قنوات الإتصال.
• ربط الفواتير الإلكترونية الصادرة عن فواتير ضريبية مبسطة وإشعاراتها بالهيئة بشكل دوري باستخدام واجهة برمجة التطبيقات الخارجية API
• مزامنة وإرسال الفواتير والإشعارات في نفس وقت إصدارها 
• وفي حالة انقطاع الإنترنت يجب أن يضع الحل التقني الفواتير في وضع الانتظار ويرفعها بمجرد رجوع الاتصال.

لمعلومات أكتر عن أنواع الفواتير الإلكترونية يمكنك تصفح مدونة إدارة