fbpx
Skip to content Skip to footer

شروط تطبيق الفوترة الإلكترونية

`في إطار عملية التحول الرقمي في المملكة العربية السعودية لتطوير وتحسين جودة جميع العمليات الإدارية فيها، أعلنت هيئة الزكاة والدخل إنشاء ” منظومة الفوترة الإلكترونية”، وهي منظومة تهدف إلى استبدال الفواتير الورقية وكل العمليات المتعلقة بإصدارها، مثل كتابتها وتخزينها في المكاتب، بفواتير إلكترونية يمكن إصدارها وتخزينها والتعديل عليها من خلال نظام إلكتروني بشروط محددة.

وكما أعلنت الهيئة، فإن “منظومة الفوترة الإلكترونية” ستطبق على مرحلتين:

الأولى:  يجب على المكلفين الخاضعين لضريبة القيمة المضافة إصدار وحفظ الفواتير إلكترونيا عبر نظام إلكتروني محدد، كما يجب أن تحتوي تلك الفواتير على جميع متطلبات الفاتورة الضريبية، وذلك بداية من 4 ديسمبر 2021.

الثانية: يجب ربط أنظمة إصدار الفواتير الإلكترونية التي يستخدمها الخاضعين للضريبة بأنظمة الهيئة العامة للزكاة والدخل بهدف مشاركة البيانات والمعلومات، من خلال برامج تدعم واجهة برمجة التطبيقات API، بداية من 1 يوليو 2022.

خطوات تطبيق الفاتورة الإلكترونية

وفيما يلي أهم متطلبات إصدار وربط أنظمة الفاتورة الإلكترونية:

من الأشخاص الخاضعون لمنظومة الفوترة الإلكترونية؟

أصدرت الهيئة العامة للزكاة والدخل مسودة للمتطلبات والمواصفات اللازمة لتنفيذ منظومة الفوترة الإلكترونية، كما احتوت المسودة على نطاق تطبيق القرار.

 

وينقسم نطاق تطبيق القرار إلى جزئين؛ أولًا: الأشخاص الخاضعين لأحكام لائحة الفوترة الإلكترونية، وثانيًا: المعاملات الخاضعة لأحكام لائحة الفوترة الإلكترونية.

يخضع الأشخاص  للائحة الفوترة الإلكترونية إذا انطبقت عليهم الشروط التالية:

  1. أن يكون الشخص الخاضع للضريبة مقيمًا في المملكة العربية السعودية.
  2. أن يكون أي طرف ثالث يصدر فاتورة ضريبية نيابة عن الشخص الخاضع للضريبة المقيم في المملكة،  وفقاً للائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة.
  3. أن تبلغ الإيرادات السنوية للنشاط التجاري الحد اللازم وهو 375,000 ألف ريال سعودي.
  4. يكون التسجيل في منظومة الفوترة الإلكترونية اختياريًا إذا كانت الإيرادات السنوية أقل من 375,000 ألف ريال وأكثر من 187,500 ريال.

وفي حال توفر هذه الشروط، يجب على الأشخاص الخاضعين للائحة إصدار فواتير إلكترونية عن جميع تعاملاتهم التي تستلزم إصدار فواتير ضريبية، بالإضافة إلى إصدار إشعارات إلكترونية في الحالات المنصوص عليها في نظام ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية. ولا يجب على الأشخاص غير المقيمين في المملكة إصدار فواتير إلكترونية أو إشعارات إلكترونية عن التوريدات أو المبالغ المستلمة الخاضعة للضريبة في المملكة.

 

ما هي المعاملات الخاضعة لمنظومة الفوترة الإلكترونية؟

تشمل الفواتير الإلكترونية كلًا من الفواتير الضريبية والفواتير الضريبية البسيطة -لتوريد سلع وخدمات بقيمة أقل من ألف ريال-، والإشعارات الضريبة لكل منهما.

المعاملات الواجب إصدار فواتير ضريبية عنها:

  1. توريد السلع أو الخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.
  2. تصدير السلع أو الخدمات من المملكة العربية السعودية.
  3.  التوريدات البينية وفقاً لأحكام الاتفاقية والنظام واللائحة.
  4. المدفوعات المستلمة من قبل شخص خاضع للضريبة والمتعلقة تتعلق بتوريد سلع أو خدمات قبل حدوث ذلك التوريد.
  5. جميع عمليات البيع للعميل النهائي في حال كان الخاضع للضريبة صاحب محل تجاري.

المعاملات الواجب إصدار إشعارات ضريبية عنها:

  1. إلغاء أو وقف التوريد بعد حدوثه كلياً أو جزئياً.
  2. وجود تغيير أو تعديل جوهري في التوريد يؤدي إلى تغيير الضريبة المستحقة.
  3. تعديل قيمة التوريد المتفق عليه مسبقاً بين المورد والعميل.
  4. عند إرجاع السلع أو الخدمات أو أي جزء منها إلى المورد وقبول المورد استرجاعها.

التوقيع الإلكتروني

ما هو شكل الفاتورة الإلكترونية؟

 لا يلزم أن تصدر الفاتورة الإلكترونية بشكل محدد ولكن يجب توفر عدة متطلبات في صيغة إصدار الفاتورة وفي عناصر الفاتورة، وإليكم متطلبات صيغة الفاتورة:

  1. تصدر الفاتورة الإلكترونية عن الفاتورة الضريبية أو الفاتورة الضريبية المبسطة والإشعارات الخاصة بكل منهما بصيغة تحتوي كل الحقول والتفاصيل المطلوبة لكل منهما.
  2. يتم إصدار جميع الفواتير الإلكترونية والإشعارات الخاصة المرتبطة بها بصيغة XML أو PDF\A.
  3. يجب أن تحتوي جميع الفواتير الإلكترونية على ختم التشفير، وهو ختم إلكتروني تنشئه خوارزميات مشفرة للحفاظ على سلامة بيانات الفواتير الإلكترونية.

عناصر الفاتورة الإلكترونية الصادرة عن الفاتورة الضريبية العادية:

  • الرقم التسلسلي للفاتورة الضريبية
  • رقم التعريف الضريبي للمورد
  • اسم وعنوان المورد والعميل
  • كمية وطبيعة السلع الموردة أو نطاق وطبيعة الخدمات المقدمة
  • تاريخ إصدار الفاتورة الضريبية
  • تاريخ التوريد، حيث يختلف ذلك عن تاريخ إصدار الفاتورة الضريبية
  • إجمالي المبلغ الخاضع للضريبة
  • قيمة الفاتورة
  • نسبة الضريبة
  • مبلغ الضريبة بالريال
  • رمز الاستجابة السريع الخاص بالفاتورة QR Code.

ويجب توافر نفس هذه العناصر في الفاتورة الإلكترونية الصادرة عن الفاتورة الضريبية البسيطة بشرط أن تكون قيمة الفاتورة أقل من 1000 ريال.

شروط الحلول التقنية المستخدمة لإصدار الفواتير الإلكترونية وربطها بمنظومة الفوترة

  1. أن يكون الحل التقني قادرًا على الاتصال بالإنترنت.
  2. أن يكون الحل التقني المستخدم في إصدار الفواتير والإشعارات الإلكترونية قابلًا للربط مع أنظمة خارجية باستخدام واجهة برمجة التطبيقات.
  3. أن يكون الحل التقني غير قابل للتلاعب، وأن يتضمن آلية تتيح كشف أي تلاعب قد يتم من قبل المستخدم أو أي طرف آخر.
  4. أن يراعي الحل التقني كافة الاشتراطات والضوابط المطبقة في المملكة والمتعلقة بأمن البيانات أو المعلومات أو الأمن السيبراني.

وفي حال توفر كل الشروط على مستوى الأشخاص والمعاملات الخاضعة للائحة الفوترة الإلكترونية، وتحقق كل متطلبات الحلول التقنية لإصدار الفواتير ثم ربط أنظمتها بأنظمة الفوترة، يلزم على الخاضعين للضريبة إصدار فواتير إلكترونية عن كل العمليات بدايةً من 4 ديسمبر,2021، كما يجب على المستخدمين تمهيد العمل على ربط أنظمتهم لإصدار الفواتير الإلكترونية بأنظمة الهيئة العامة للزكاة والدخل، وذلك عن طريق البحث واختيار الحلول التقنية المناسبة التي يمكن ربطها مع الأنظمة باستخدام واجهة برمجة التطبيقات.

اقرأ ايضا في مدونة إدارة: منظومة الفوترة الإلكترونية

عرض التعليقاتاغلق التعليقات

اترك رد