في الآونة الأخيرة انتشر مصطلح الفريلانس في العديد من المجالات، وتزامنًا مع هذا الانتشار قررت مصلحة الضرائب المصرية فرض ضرائب على الفريلانسر وتطبيقها بآليات مختلفة طبقًا لنوعية النشاط، وذلك لتحقيق مبدأ العدالة الضريبية.

فيما يلي نعرض أبرز المعلومات الخاصة بتطبيق تلك الضرائب.

ما هي آليات فرض ضرائب على الفريلانسر؟

بموجب القرار الذي أصدرته مصلحة الضرائب المصرية؛ فقد تم فرض ضرائب على الفريلانسر باختلاف مجالات العمل وطبيعة النشاط الذي يمارسه عبر الإنترنت، وتتمثل تلك الضرائب في:

ضريبة الدخل

إذا كنت من الفريلانسرز العاملين لحسابهم الخاص عبر الإنترنت فعليك التسجيل بضريبة الدخل بمصلحة الضرائب المصرية؛ إذ يتم تحديد ضريبة الدخل من خلال تطبيق معدل ضريبي، وقد تزداد بزيادة الدخل.

ضريبة القيمة المضافة

تنقسم الأنشطة التي تتم ممارستها على شكل عمل حر في تبعيتها لنظام ضريبة القيمة المضافة إلى:

أنشطة مهنية غير مرتبطة بعملية بيع

في تلك الحالة تخضع إيراداتك إلى ضريبة الجدول بفئة 10%، ويتم التسجيل بها مع بدء ممارسة النشاط من اليوم الأول دون الربط بحجم الإيرادات.

أنشطة مهنية مرتبطة بمنتج ملموس أو غير ملموس يتم بيعه

تخضع الإيرادات الخاصة بتلك الأنشطة إلى ضريبة القيمة المضافة بنسبة 14% ويكون حد التسجيل 500.000 جنيه.

هذا ما يجب الالتزام به بموجب ما تم إقراره من قبل مصلحة الضرائب المصرية، وفي حالة مخالفته تكون عرضة للمُساءلة القانونية.

كيف يتم التسجيل في مصلحة الضرائب المصرية؟

إذا كنت ممن يخضعون إلى ضرائب على الفريلانسر فيجب عليك اتباع الخطوات التالية كي تتم عملية التسجيل بنجاح، إذ عليك:

الدخول على موقع مصلحة الضرائب المصرية لمعرفة المأمورية التابع لها، ثم التوجه إلى المأمورية وإحضار المستندات المطلوبة، وهي:

• صورة بطاقة الرقم القومي
• عقد إيجار أو تمليك
• إيصال مرافق حديث

وفي حالة مزاولة الفريلانسر النشاط في مقر الإقامة الثابت كما هو متعارف عليه يُكتفى بصورة بطاقة الرقم القومي مع إقرار كتابي من الشخص بذلك، وبهذا تكون قد اتخذت الإجراءات الصحيحة للتسجيل.

ويمكنك معرفة كيف يمكنك التسجيل في منظومة الفاتورة الإلكترونية من خلال مقال: كيفية التسجيل في منظومة الفاتورة الإلكترونية في 10 خطوات فقط.

طريقة التعامل مع القصر الذين يمارسون نشاط التجارة الإلكترونية

هناك آلية محددة للتعامل مع القصر الذين يمارسون نشاط التجارة الإلكترونية عند تطبيق قانون “ضرائب على الفريلانسر”، إذ يتم فتح ملف ضريبي للقاصر باسمه (وذلك تحت ولاية ولي الأمر)، ويقدم ولي الأمر الإقرار الضريبي بصفته الولي عليه وإحضار جميع الأوراق المطلوبة منه، وهي:

• بطاقة الرقم القومي الخاصة بولي الأمر وإرفاق صورة منها
• شهادة ميلاد مميكنة للقاصر
• عقد إيجار أو تمليك
• إيصال مرافق حديث

يرجى الالتزام بكل الشروط والأوراق المطلوبة كي تتمكن من إتمام عملية تسجيل نشاط التجارة الإلكترونية الخاص بالقصر وفتح ملف ضريبى لهم.

ما الخطوة التي يجب تنفيذها في حالة التوقف عن مزاولة النشاط؟

عند وقف مزاولة النشاط لأي سبب فيجب إخطار مصلحة الضرائب بذلك؛ كي يتم وقف تسديد الضرائب؛ فنجد أن توقف النشاط يمكن أن يحدث بطريقتين وهما:

بشكل نهائي

طبقًا لقانون فرض ضرائب على الفريلانسر فإنه يتم إخطار مصلحة الضرائب المصرية بالتوقف النهائي عن مزاولة النشاط خلال 30 يوم، ويجب تسليم البطاقة الضريبية للمصلحة.

بشكل مؤقت

في تلك الحالة يتم إخطار مصلحة الضرائب المصرية بالتوقف عن مزاولة النشاط بشكل مؤقت خلال 30 يوم من تاريخ التوقف، وفي حالة العودة إلى ممارسة النشاط مرة أخرى يتم إبلاغ المصلحة بإعادة مزاولة النشاط من جديد.

مزايا التسجيل بمصلحة الضرائب المصرية

سواء كنت تعمل فريلانسر أو في مؤسسة فإنك ستتمتع بالعديد من المزايا عند تحقيق التعاون مع مصلحة الضرائب المصرية، ومن أبرزها:

• الاستفادة من تقسيط الضريبة في حالة تعثر المسجلين في سداد الضريبة المستحقة عليهم.
• صرف جميع الأموال الواردة من الخارج بشكل آمن؛ فهي ترتبط بنشاط تجاري يمارس قانونيًا.
• الاستفادة من الحوافز المادية سواء للتجار أو المستهلكين عند الحصول على فواتير ضريبية.
• إثبات مزاولة النشاط التجاري أو المهنة الخاصة بك من خلال بطاقة الرقم القومي.
• الاستفادة من مزايا التأمين الاجتماعي مثل التأمين الصحي والمعاش وغيرهم.
• سهولة التعامل مع الجهات الحكومية والهيئات العامة وغيرها من المصالح.
• رد الضريبة السابق سدادها على المدخلات من السلع والخدمات المصدرة.
• إتاحة الاشتراك للدخول في المناقصات والمزايدات الحكومية.
• سهولة التعامل مع البنوك والحصول على القروض.
• خصم الضريبة السابق سدادها على المدخلات.
• إمكانية إصدار الفواتير بكل سهولة.
• المرونة في استخراج سجل تجاري.

وبالتالي فإن التسجيل مع مصلحة الضرائب المصرية يمنحك عدد من المزايا التي تفيد مجال عملك مهما كان بشكل كبير سواء كانت ضرائب على الفريلانسر أو ضرائب على المؤسسة بشكل عام.

ما هي مخاطر التهرب الضريبي؟

تتعدد أساليب التهرب الضريبي وطرق تنفيذه، ولكن الغاية منه واحدة وهي الامتناع عن تقديم المُكلف بالضريبة كل ما يستحق عليه أو جزء منه من خلال ممارسات أو أفعال غير قانونية، ومن تلك الأفعال:

• اصطناع فواتير غير مرتبطة بعمليات بيع حقيقية، وتقع المسؤولية على المُصدر والمستفيد.
• تأخر المكلف عن تقديم الإقرار الضريبي وتسديد الضريبة خلال مدة زمنية تجاوزت 60 يوم.
• تقديم مستندات وأوراق مزورة بهدف التخلص من سداد الضريبة بشكل كلي أو جزئي.
• إخفاء مزاولة النشاط لأي عمل سواء التجارة الإلكترونية أو الفريلانس.
• تداول السلع المُعفاة من الضريبة واستعمالها في غرض آخر.
• الامتناع عن تقديم إقرار ضريبي نهائي.

ويعد التهرب الضريبي جريمة مخلّة بالأمانة والشرف؛ لذا يعاقب عليها بالسجن مدة لا تقل عن ثلاث سنوات ولا تتجاوز خمس سنوات وبغرامة لا تقل عن 5 آلاف جنيه ولا تتجاوز 50 ألف جنيه أو بإحدى هاتين العقوبتين ويحكم على الفاعلين متضامنين بالضريبة.

وهناك حالات لا يمكن اعتبارها تهرب ضريبي، ولكن تعد مخالفة للأحكام والإجراءات المنصوص عليها بقانون الضرائب ولائحته التنفيذية مثل:

• تعطيل موظفي المصلحة عن تنفيذ واجباتهم الرقابية والتفتيش والمعاينة والمراجعة وطلب المستندات أو الاطلاع عليها.
• التأخر في تقديم الإقرار وأداء الضريبة عن المدة المحددة بما لا يجاوز ستين يومًا.
• تقديم بيانات خاطئة عن المبيعات من السلع أو الخدمات الخاضعة للضريبة إذا ظهرت فيها زيادة عما ورد بالإقرار .
• عدم إخطار المصلحة بالتغييرات التي حدثت على البيانات الواردة بطلب التسجيل خلال الموعد المحدد خلال 21 يوم من تاريخ التغيير.

يعاقب المخالف بغرامة لا تقل عن 500 جنيه ولا تتجاوز 5000 جنيه فضلًا عن الضريبة المستحقة، كما تتضاعف العقوبة في حالة ارتكاب أي من المخالفات خلال 3 سنوات.

حقق التعاون التام مع مصلحة الضرائب المصرية

من ثم يتضح أن تحقيق التعاون التام مع مصلحة الضرائب المصرية هو وسيلة قوية للحصول على العديد من الامتيازات مهما كانت طبيعة الضرائب التي تم فرضها عليك (ضريبة على مؤسستك – ضرائب على الفريلانسر..)، وهو ما ستجده في دليل القواعد والتعليمات الخاصة بالمعالجة الضريبية للتجارة الدولية.

إلى جانب أن التسجيل في منظومة الضرائب المصرية يزيد من ثقة العملاء بك، فتعامل العملاء مع مؤسسة أو فريلانسر ملتزم ضريبيًا وبعيد كل البعد عن المشاكل الضريبية يضيف حالة من الأمان وعدم قلق العميل من التعاقد معك، وبهذا تزداد قوتك بين المنافسين في مجال عملك.